Kompetent informiert für eine erfolgreiche Beratung

Die Steuerberatung ist Zeitschrift und gleichzeitig Organ des Deutschen Steuerberaterverbandes e.V.

Die Fachzeitschrift bietet Ihnen jeden Monat kompakt und praxisnah aufbereitet alle wichtigen Informationen für Ihre fachliche Beratung und für die Kanzleiorganisation.

Lesen Sie regelmäßig aktuelle Fachbeiträge zum nationalen und internationalen Steuerrecht, Steuerstrafrecht, zur Prüfung/Rechnungslegung, zum Wirtschafts-, Arbeits- und Sozialrecht, zur Betriebswirtschaft, zu neuen Beratungsfeldern sowie zum Berufsrecht.

Die Zeitschrift zeichnet sich durch Praxisnähe und hohe Aktualität aus (z.B. durch laufend aktualisierte Übersichten zur Gesetzgebung und Rechtsprechung, Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel).

Die inhaltlichen Schwerpunkte der Steuerberater Zeitschrift

• Nationales und internationales Steuerrecht zu allen Steuerarten und Themenschwerpunkten
• Relevante Themen wie Steuerstrafrecht, Wirtschaftsrecht, betriebswirtschaftliche Beratung, Arbeits- und Sozialrecht
• Ausführungen zum Berufsrecht und Berufsstand
• Praxistipps und Rechtsbehelfsempfehlungen
• Aktuelles aus der Fallarbeit des DStV

Aktuelles aus Heft 6 der Stbg (Juni 2025) u.a.

Das neue Umwandlungsrecht 2025

Der Gesetzgeber hat mit dem JStG 2024 für die Praxis bedeutsame Änderungen im UmwStG beschlossen. Außerdem hat die FinVerw am 2.1. 2025 – nach 13 Jahren – eine Neufassung des UmwStE veröffentlicht. Darin wird auf die zwischenzeitlichen Gesetzesänderungen und die seither ergangene Rechtsprechung reagiert. Hieraus ergeben sich erhebliche Auswirkungen auf die steuerlichen Konsequenzen von Umwandlungen von Unternehmen. Der Beitrag von Krohn stellt diese dar.

Aktuelles aus Heft 5 der Stbg (Mai 2025) u.a.

Die Steuerberatervergütungsverordnung 2025: Ein Überblick über die Änderungen und ihre Auswirkungen auf die Abrechnungspraxis in den Kanzleien

Ab Juli 2025 wird eine angepasste Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) gelten. Für Steuerberaterinnen und Steuerberater bringen die neuen Vergütungsregeln neben einigen inhaltlichen Anpassungen auch Erhöhungen bei den Gebührensätzen mit sich – allerdings in einem überschaubaren Umfang. Die Anpassungen treten zum 1. 7. 2025 in Kraft. Beyme/Michel geben einen Überblick über die Änderungen und zeigen ihre Auswirkungen auf die Abrechnungspraxis in den Kanzleien auf.

Aktuelles aus Heft 4 der Stbg (April 2025) u.a.

Praxisrelevante Entwicklungen der Umsatzsteuerbefreiung im ambulanten Gesundheitswesen

Wer Ärztinnen und Ärzte und andere Gesundheitsfachberufe steuerlich berät, der übersieht zuweilen umsatzsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und Risiken. Zu oft verleitet nämlich die landläufige Meinung: „Da ist doch ohnehin alles steuerfrei“ dazu, umsatzsteuerliche Sachverhalte nicht näher zu prüfen. Wenn jedoch Umsatzsteuer ausgelöst wird, z. B. durch Personalüberlassungen oder Gutachtenstätigkeiten, steht dem Leistungsempfänger oftmals kein Vorsteuerabzug zu. Die Umsatzsteuer wird dann zu einer echten unternehmerischen Mehrbelastung. Der Beitrag von Ketteler-Eising/Peplowski gibt einen Überblick zu den wichtigsten aktuellen Entwicklungen zur Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr.14 UStG und soll für den Themenbereich sensibilisieren.

Aktuelles aus Heft 3 der Stbg (März 2025) u.a.

Neuregelungen zur Betriebsprüfung seit Anfang 2025

Zum 1.1. 2025 sind sehr weitreichende Änderungen in der AO in Kraft getreten. Diese umfassen die Befugnisse der FinVerw und die Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen im Rahmen einer Betriebsprüfung. Der Beitrag von Dißars stellt diese Änderungen dar und zeigt die sich hieraus ergebenden Auswirkungen auf. Hierbei wird auch auf die Einführung des sog. Qualifizierten Mitwirkungsverlangens sowie die hiermit ggf. verbundenen Sanktionen nach § 200a AO eingegangen.

Aktuelles aus Heft 2 der Stbg (Februar 2025) u.a.

Neue Investitionsanreize durch verbesserte AfA-Möglichkeiten

Durch die Vorschriften über die „Absetzung für Abnutzung“ (AfA) werden die Aufwendungen des Steuerpflichtigen für die Anschaffung oder Herstellung abnutzbarer Wirtschaftsgüter, die der Erzielung von Einkünften dienen, über die Dauer der Nutzung verteilt und dadurch der Wertverzehr eines Wirtschaftsguts über dessen Nutzungsdauer hinweg aufwandswirksam berücksichtigt. Die Grundregel des § 7 EStG sieht hierfür eine – nicht dem tatsächlichen, sondern einem typisierten jährlichen Wertverzehr entsprechende – gleichmäßige Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vor (lineare AfA). Darüber hinaus setzt der Gesetzgeber aus wirtschaftspolitischen Gründen immer wieder – überwiegend zeitlich befristet – verschiedene Abschreibungsregelungen, insbesondere Sonderabschreibungen und erhöhte Absetzungen, ein, etwa um unternehmerische Vorteile und Investitionsanreize zur Stabilisierung der Wirtschaft zu schaffen oder in Zeiten mangelnden Wohnraums den Wohnungsbau und die Bauwirtschaft zu fördern.

In den vergangenen Jahren hat der Gesetzgeber insbesondere durch die verschiedenen Corona-Steuerhilfegesetze ab dem Jahr 2020, das Jahressteuergesetz 2022 sowie das Wachstumschancengesetz und das Jahressteuergesetz 2024 wiederholt verschiedene Investitionsanreize durch attraktivere Abschreibungsregelungen zu schaffen versucht. Weitere Anpassungen der Abschreibungsregelungen sollten durch das Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG) Ende 2024 nachfolgen, haben aber letztlich nicht den Weg in die finale Gesetzesfassung gefunden. Dies bedeutet aber nicht zwingend, dass entsprechende – oder ähnliche – Maßnahmen durch die nachfolgende Bundesregierung nicht noch nachgeholt werden.

Der Beitrag von Herrn RiFG Dr. Zapf behandelt – nach einem kurzen Überblick über die verschiedenen Abschreibungsregelungen im EStG – die jüngst durch den Gesetzgeber neu geschaffenen bzw. reformierten Abschreibungsmöglichkeiten und behandelt deren Tatbestandsvoraussetzungen und Rechtsfolgen. Die Wahl der zur Verfügung stehenden unterschiedlichen Abschreibungsmöglichkeiten sowie die zum Teil bestehende Möglichkeit zum Wechsel von der einen zur anderen Abschreibungsmethode ermöglichen es dem Steuerpflichtigen, die Abschreibungsmethoden aktiv zur Steuerplanung einzusetzen. Hierüber muss der Steuerberater seinen Mandaten umfassend aufklären und die Wege zur bestmöglichen Nutzung der verschiedenen Abschreibungsmöglichkeiten aufzeigen.

Aktuelles aus Heft 1 der Stbg (Januar 2025) u.a.

OnlyFans-Influencer: Steuerliche und steuerstrafrechtliche Fragestellungen

Seit der Fenix-Entscheidung des EuGH vom 28.2.2023 rücken auch OnlyFans-Influencer und ihre Marketing-Berater (Agenturen) stärker in den Fokus der Finanzbehörden. Neben umsatzsteuerlichen Fragen, die durch die Fenix-Entscheidung zum Teil geklärt sind, sehen sich Influencer und ihre Berater auch mit ertragsteuerlichen Herausforderungen konfrontiert, denen mitunter zu wenig Beachtung geschenkt wird. Steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren können die Folge sein. Der Beitrag von Görlich gibt einen Überblick über die besonders praxisrelevanten ertragsteuerlichen Themen und beleuchtet die steuerstrafrechtlichen Risikofelder.

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ISSN: 0490-9658