EFG Einbanddecke 2024

Die Herausgeber

Herausgegeben unter Mitwirkung der Richter an den Finanzgerichten in der Bundesrepublik Deutschland.

Redaktion

Christian Wolsztynski
Harald Junker

Leseprobe

Inhalt EFG 10/2025

Abgabenordnung

• Ermessensausübung in den Fällen des § 152 Abs. 1 AO n. F., FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 05.11.2024, 8 K 8046/23, S. 681
• Keine einschränkende Auslegung des § 152 Abs. 8 Satz 2 AO bei einem Verspätungszuschlag zu einer Umsatzsteuervorauszahlung, FG Köln, Urteil vom 28.01.2025, 11 K 2808/19, S. 685

Außensteuerrecht

• Keine Korrektur nach § 1 AStG bei Vorliegen von wirtschaftlichen Gründen, FG des Saarlandes, Urteil vom 25.09.2024, 1 K 1258/18, S. 688

Doppelbesteuerungsabkommen/Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Besteuerung von Lohneinkünften eines Musikers nach DBA-Frankreich, FG des Saarlandes, Urteil vom 30.01.2025, 2 K 1421/21, S. 693

Einkommensteuer

• Zur Besteuerung gem. § 17 EStG im zeitlichen Zusammenhang mit der Absenkung der Wesentlichkeitsgrenze durch das StSenkG, Niedersächsisches FG, Urteil vom 12.11.2024, 13 K 196/12, S. 697
• Rentenbesteuerung bei Neuberechnung einer Rente, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 07.11.2024, 14 K 9179/21, S. 704

Erbschaftsteuer

• Führt eine Ausgliederung gegen Gewährung von Gesellschaftsanteilen zuzüglich Gewährung einer Darlehensforderung gegen die Kapitalgesellschaft zu einem Behaltensfristverstoß erbschaftsteuerlich begünstigten Betriebsvermögens?, FG Münster, Urteil vom 25.02.2025, 3 K 2046/23 Erb, S. 709
• Sind sich im Gesamthandsvermögen und Sonderbetriebsvermögen gegenüberstehende Forderungen und Verbindlichkeiten im Rahmen einer Verbundvermögensaufstellung zu saldieren?, FG Münster, Urteil vom 25.02.2025, 3 K 99/23 F, S. 711

Gewerbesteuer

• Befreiung eines Pflegediensts nach § 3 Nr. 20 Buchst. d GewStG, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 26.11.2024, 3 K 1918/21, S. 715
• Erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung bei Mitvermietung von Hochregalen, FG Münster, Urteil vom 12.03.2025, 10 K 1656/21 G, S. 718
• Wegfall des auf einen verstorbenen Mitunternehmer entfallenden Gewerbeverlusts einer Mitunternehmerschaft, Niedersächsisches FG, Urteil vom 04.07.2024, 9 K 309/21, S. 725

Körperschaftsteuer

• Zur Abzugsfähigkeit von Rechts- und Beratungskosten einer KapG anlässlich der Veräußerung einer Enkelgesellschaft durch die Tochtergesellschaft im Rahmen eines Organschaftsverhältnisses, FG Düsseldorf, Urteil vom 26.02.2025, 7 K 1811/21 K, S. 728
• Außerbilanzielle Hinzurechnung einer Rückzahlung von Scheinrenditen in Schneeballsystemen, FG München, Urteil vom 17.12.2024, 7 K 239/22, S. 734

Umsatzsteuer

• Geldspielautomatenumsätze – neue EuGH-Urteile und abschließender Bericht der Europäischen Kommission, FG Münster, Beschluss vom 26.02.2025, 5 V 1672/24 U, S. 740
• Kein Vorsteuerabzug nach Einstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit, FG Münster, Urteil vom 11.03.2025, 15 K 133/22 U, S. 748

Umwandlung/Abgabenordnung

• Keine nachträglichen fiktiven Anschaffungskosten i. S. des § 22 Abs. 2 Satz 4 UmwStG durch einen nicht versteuerten Einbringungsgewinn II, Niedersächsisches FG, Urteil vom 05.12.2024, 2 K 215/22, S. 752

Inhalt EFG 9/2025

Abgabenordnung/Körperschaftsteuer

• Anforderungen an einen Verstoß gegen den Grundsatz der Selbstlosigkeit und des Erhalts des Stiftungsvermögens, FG Bremen, Urteil vom 10.04.2024, 1 K 180/21 (6), S. 609

Einkommensteuer

• Zum Begriff des Steuerpflichtigen und der Ermittlung der qualifizierten Beteiligung im Rahmen des § 3c Abs. 2 Satz 2 EStG, FG Münster, Urteil vom 28.01.2025, 2 K 3123/21 F, S. 615

Einkommensteuer/Gewerbesteuer

• Rückstellung für Mehrsteuern nach einer Betriebsprüfung/Reichweite der Gewerbesteuerfreiheit nach § 3 Nr. 20 GewStG, FG Münster, Urteil vom 15.11.2024, 12 K 817/19 G,F, S. 622

Finanzgerichtsordnung

• Zur gerichtlichen Fürsorgepflicht bei nach § 52a Abs. 3 FGO formunwirksamer Klageerhebung, FG Hamburg, Urteil vom 03.12.2024, 4 K 52/23, S. 628

Grundsteuer

• Keine verfassungsrechtlichen Zweifel an dem Flächen-/Wohnlagenmodell des Hamburgischen GrStG, FG Hamburg, Urteil vom 13.11.2024, 3 K 176/23, S. 634
• Landesgrundsteuergesetz Hessen ist verfassungsgemäß, Hessisches FG, Urteil vom 23.01.2025, 3 K 663/24, S. 645

Körperschaftsteuer

• Aufteilung von gemischt veranlassten Aufwendungen und Mittelverwendungsgebot im Gemeinnützigkeitsrecht, FG Hamburg, Urteil vom 05.12.2024, 5 K 125/23, S. 653

Schenkungsteuer

• Keine freigebige Zuwendung an den persönlich haftenden Gesellschafter einer KGaA im Falle einer disquotalen Einlage durch den Kommanditaktionär vor Einführung des § 7 Abs. 9 ErbStG, FG Hamburg, Urteil vom 15.10.2024, 3 K 134/22, S. 661

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerliche Behandlung von Sprachkursen mit Reiseelementen im Rahmen der Margenbesteuerung nach § 25 UStG, Hessisches FG, Urteil vom 07.10.2024, 6 K 756/23, S. 666
• Vorsteuerabzug aus der Anschaffung einer PV-Anlage bei Stromlieferung an Mieter, FG Münster, Urteil vom 18.02.2025, 15 K 128/21 U, S. 675

Inhalt EFG 8/2025

Abgabenordnung

• Keine Akteneinsicht in anonyme Anzeigen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 25.09.2024, 16 K 16096/23, S. 529
• Überlagerung des Verschuldens bei der Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 05.11.2024, 8 K 8235/19, S. 535
• Hinzuschätzung bei einem Imbissbetrieb auf der Grundlage der amtlichen Richtsatzsammlung des BMF, Thüringer FG, Urteil vom 20.02.2024, 2 K 209/21, S. 539

Abgabenordnung/Einkommensteuer

• Änderung wegen nachträglich bekannt gewordener Tatsachen bei fehlerhafter Eintragung von Beiträgen an ein berufsständisches Versorgungswerk, FG Düsseldorf, Urteil vom 05.12.2024, 8 K 673/22 E, S. 543

Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung

• Erkennbarkeit von Ermittlungsmaßnahmen i. S. des § 171 Abs. 5 Satz 1 AO und Folgen grundloser Weigerung der Entbindung von der Schweigepflicht, FG Münster, Urteil vom 23.01.2025, 12 K 19/14 E, S. 546

Einkommensteuer

• Keine Steuerbarkeit eines Technologiegründerstipendiums, Sächsisches FG, Urteil vom 02.10.2024, 3 K 837/18, S. 550
• Kosten eines durch Dritten errichteten Kreisverkehrs als selbständiges WG, FG Köln, Urteil vom 29.06.2022, 5 K 1094/20, S. 554
• Keine einkommensteuerrechtliche Anerkennung einer rückwirkenden Änderung der Gewinnverteilungsabrede einer Mitunternehmerschaft, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 24.04.2023, 9 K 220/20, S. 557
• Kaufpreisaufteilung für Zwecke der AfA auch bei denkmalgeschütztem Gebäude, FG Köln, Urteil vom 13.11.2024, 2 K 1386/20, S. 560
• Verrechnung statt Untergang der noch nicht verrechneten laufenden Verluste aus einer an einer anderen Kapitalgesellschaft typisch still beteiligten Kapitalgesellschaft bei Aufgabe bzw. Veräußerung der Beteiligung, FG München, Urteil vom 24.10.2024, 7 K 776/21, S. 563
• Arbeitslohn für mehrjährige Geschäftsführertätigkeit nach Anteilsveräußerung, FG Köln, Urteil vom 04.12.2024, 12 K 1271/23, S. 567

Finanzgerichtsordnung

• Zulässigkeit einer (subjektiven) Klageänderung bei schwebender Unzulässigkeit der ursprünglichen (Untätigkeits-)Klage, FG Düsseldorf, Beschluss vom 29.01.2025, 14 K 2028/24 E, S. 570

Gewerbesteuer

• Künstlerische Tätigkeit eines Tätowierers, FG Düsseldorf, Urteil vom 18.02.2025, 4 K 1875/23 G, AO, S. 573

Grunderwerbsteuer

• Ausübung eines dinglichen Vorkaufsrechts nach Teilungsversteigerung unterfällt § 16 Abs. 2 Nr. 3 GrEStG, FG München, Urteil vom 29.01.2025, 4 K 632/24, S. 576

Kapitalertragsteuer

• Einkommensteuer: Anspruch einer liechtensteinischen Stiftung auf Erstattung von Kapitalertragsteuer gem. § 44a Abs. 9 EStG a. F., FG Köln, Urteil vom 22.08.2024, 2 K 1268/22, S. 578

Körperschaftsteuer

• Zur Rechtsbehelfsbefugnis der „obersten Organträgerin“ einer Organschaftskette – Umfang der Feststellungen gem. § 14 Abs. 5 KStG im Anwendungsbereich der „Spartenberechnung im Organkreis“ gem. § 8 Abs. 9 KStG, FG Münster, Urteil vom 25.11.2024, 10 K 781/22 K,F, S. 581

Kostengesetze

• Zur Bemessung des Streitwerts bei isolierter Anfechtung der Einspruchsentscheidung, FG Düsseldorf, Beschluss vom 08.01.2025, 7 K 1591/24 K, G, S. 585

Umsatzsteuer

• Bauträgerfall: Zu den Mitwirkungspflichten i. S. des § 27 Abs. 19 Satz 3 UStG, FG Münster, Urteil vom 16.12.2024, 5 K 2205/20 U,AO, S. 587
• Keine Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Fortführung der bisherigen Tätigkeit durch den Veräußerer, Schleswig-Holsteinisches FG, Urteil vom 14.03.2024, 4 K 76/23, S. 594
• Umsatzsteuerliche Organschaft, Niedersächsisches FG, Urteil vom 09.12.2021, 5 K 44/20, S. 601
• Keine Ist-Besteuerung gem. § 20 Satz 1 Nr. 3 UStG für freiwillig buchführende Freiberufler, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 09.07.2024, 9 K 86/24, S. 605