EFG gebundener Jahrgang 2024

Die Herausgeber

Herausgegeben unter Mitwirkung der Richter an den Finanzgerichten in der Bundesrepublik Deutschland.

Redaktion

Christian Wolsztynski
Harald Junker

Leseprobe

Inhalt EFG 12/2025

Abgabenordnung

• Bei Steuerhinterziehung irisches Insolvenzverfahren wirkungslos, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 19.02.2025, 16 K 16133/24, S. 833

Abgabenordnung/Umsatzsteuer

• Keine geringere formelle Bestandskraft für Umsatzsteuerbescheide, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 12.02.2025, 7 K 7163/22, S. 835

Einkommensteuer

• Einkünfteerzielungsabsicht bei Verlagsgewerbe und Gesundheitsberatung, Niedersächsisches FG, Urteil vom 06.06.2024, 9 K 232/21, S. 840
• Zur Berücksichtigung eines Aufwands aus einer Schuldübernahmeverpflichtung für eine Pensionszusage, FG Düsseldorf, Urteil vom 30.11.2021, 6 K 2321/17 K,G, S. 847
• Übernachtungspauschale eines Berufskraftfahrers gem. § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b Satz 2 EStG, Thüringer FG, Urteil vom 18.06.2024, 2 K 534/22, S. 849
• Miet- bzw. Nutzungswert einer Altenteilswohnung ist als abziehbare Sonderausgabe zu qualifizieren, FG Nürnberg, Urteil vom 06.02.2025, 4 K 1279/23, S. 851
• Kein Übergang der Steuerbegünstigung des § 10f EStG auf Gesamtrechtsnachfolger, FG des Landes Sachsen-Anhalt, Urteil vom 24.07.2024, 1 K 903/21, S. 853

Einkommensteuer/Körperschaftsteuer

• Außerbilanzielle Hinzurechnung von Aufwendungen für ein im Gesellschafterinteresse unterhaltenes Sportflugzeug einer Kapitalgesellschaft, FG Köln, Urteil vom 07.11.2024, 10 K 844/21, S. 855

Erbschaftsteuer

• Keine Steuerbefreiung nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c Satz 1 ErbStG bei fehlender Selbstnutzung der Wohnung durch den Erblasser, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 19.12.2024, 14 K 14131/22, S. 859

Finanzgerichtsordnung

• Keine Pflicht der Nutzung des elektronischen Rechtsverkehrs bei privater Klageerhebung durch einen Rechtsanwalt in eigener Sache, Hessisches FG, Urteil vom 10.10.2024, 10 K 1032/23, S. 863
• Anforderungen an die rechtzeitige Bezeichnung des Klagebegehrens durch Einreichung einer Steuererklärung im Falle der Ausschlussfristsetzung gem. § 65 Abs. 2 Satz 2 FGO, Niedersächsisches FG, Urteil vom 15.05.2024, 9 K 162/23, S. 866

Gewerbesteuer

• Gewerbesteuerfreiheit einer Ergotherapiepraxis, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 17.09.2024, 8 K 8202/22, S. 870

Grunderwerbsteuer

• Zur Einbeziehung von Notarkosten des Erstkäufers nach Ausübung eines Vorkaufrechts in die grunderwerbsteuerliche Bemessungsgrundlage, FG München, Urteil vom 09.10.2024, 4 K 902/23, S. 874

Körperschaftsteuer

• Fremdüblichkeit einer Darlehensgewährung, FG Münster, Urteil vom 20.02.2025, 10 K 764/22 K, S. 876

Körperschaftsteuer/Einkommensteuer

• Zum Nachweis des Nichtvorliegens einer schädlichen Gesellschafter-Fremdfinanzierung bei börsennotierter Gesellschaft, FG des Landes Sachsen-Anhalt, Urteil vom 27.11.2024, 3 K 725/23, S. 883
• Verdeckte Gewinnausschüttung durch nicht kostendeckende Vermietung an Gesellschafterin; Verlängerung der Reinvestitionsfrist des § 6b Abs. 3 Satz 3 EStG nur bei Herstellung durch den Stpfl., Niedersächsisches FG, Urteil vom 15.08.2024, 10 K 255/21, S. 892

Umsatzsteuer

• Kleinunternehmerregelung und zulässige Steuergestaltungen unter Eheleuten, FG Münster, Urteil vom 08.04.2025, 15 K 2500/22 U, S. 900
• Flaschen mit Lüftungsloch im Deckel keine Fertigpackungen, FG Nürnberg, Urteil vom 13.01.2025, 2 K 208/21, S. 903

Inhalt EFG 11/2025

Abgabenordnung

• Untersagung weiterer Vollstreckungsmaßnahmen bei AdV-Antrag, FG Berlin-Brandenburg, Beschluss vom 20.03.2025, 9 V 9049/25, S. 761

Bewertungsrecht

• Keine Berücksichtigung eines nicht überdachten Parkdecks einer Hochgarage bei der vereinfachenden Berechnungsanordnung der Brutto-Grundflächenermittlung als umbauter Raum, FG Münster, Urteil vom 11.01.2024, 3 K 2273/22 F, S. 764

Bewertungsrecht/Grundsteuer

• Keine Anpassung des Bodenrichtwerts bei der Grundsteuerbewertung anhand der Vorgaben der lokalen Gutachterausschüsse außerhalb der in § 247 BewG vorgesehenen Ausnahmen, FG Düsseldorf, Beschluss vom 25.10.2024, 11 V 1564/24 A(Gr,BG), S. 768
• Neuregelungen zur Grundsteuerbewertung im Bundesmodell verfassungsgemäß, FG Düsseldorf, Urteil vom 26.02.2025, 11 K 2309/23 BG, S. 772

Doppelbesteuerungsabkommen/Einkommensteuer

• Zumutbarkeit der Rückkehr von Grenzgängern, FG Baden-Württemberg, Außensenate Freiburg, Urteil vom 12.06.2024, 2 K 2189/21, S. 779

Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Frühpensionierung eines Grenzgängers, FG Baden-Württemberg, Außensenate Freiburg, Urteil vom 26.09.2024, 3 K 718/24, S. 787

Einkommensteuer/Europäische Union

• EuGH-Vorlage: Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistung bei Leistungserbringung in der Schweiz, FG Köln, Vorlagebeschluss vom 20.02.2025, 7 K 1204/22, S. 793

Finanzgerichtsordnung

• Zur Wirksamkeit der Steuerberaterplattform- und -postfachverordnung (StBPPV), FG Hamburg, Urteil vom 04.11.2024, 3 K 89/24, S. 801

Grundsteuer

• Besonderes Aussetzungsinteresse bei Aussetzung der Vollziehung wegen verfassungsrechtlichen Zweifeln, FG Berlin-Brandenburg, Beschluss vom 14.02.2025, 3 V 3006/25, S. 804
• Prüfung von Grundsteuerbefreiungen auf Ebene der Grundsteuerwertfeststellung; Grundsteuerbefreiung für Verkehrsflächen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 12.02.2025, 3 K 3107/24, S. 810
• Miteigentumsanteil an einem mit einer Lärmschutzwand bebauten Grundstück als Teil der wirtschaftlichen Einheit eines Einfamilienhausgrundstücks bei Feststellung des Grundsteuerwerts, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 12.02.2025, 3 K 3090/24, S. 816

Körperschaftsteuer

• Vororganschaftlicher Zinsvortrag wird während der Dauer der Organschaft „eingefroren“, FG Köln, Urteil vom 14.11.2024, 13 K 1081/22, S. 820

Schenkungsteuer

• Keine Betriebsvermögensbegünstigung bei Übertragung eines GmbH-Anteils durch eine Personengesellschaft an ihren Mitunternehmer, FG Nürnberg, Urteil vom 14.03.2024, 4 K 263/22, S. 826

Umsatzsteuer

• Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) und Vertrauensschutz, Sächsisches FG, Urteil vom 24.10.2023, 2 K 92/21, S. 829

Inhalt EFG 10/2025

Abgabenordnung

• Ermessensausübung in den Fällen des § 152 Abs. 1 AO n. F., FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 05.11.2024, 8 K 8046/23, S. 681
• Keine einschränkende Auslegung des § 152 Abs. 8 Satz 2 AO bei einem Verspätungszuschlag zu einer Umsatzsteuervorauszahlung, FG Köln, Urteil vom 28.01.2025, 11 K 2808/19, S. 685

Außensteuerrecht

• Keine Korrektur nach § 1 AStG bei Vorliegen von wirtschaftlichen Gründen, FG des Saarlandes, Urteil vom 25.09.2024, 1 K 1258/18, S. 688

Doppelbesteuerungsabkommen/Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Besteuerung von Lohneinkünften eines Musikers nach DBA-Frankreich, FG des Saarlandes, Urteil vom 30.01.2025, 2 K 1421/21, S. 693

Einkommensteuer

• Zur Besteuerung gem. § 17 EStG im zeitlichen Zusammenhang mit der Absenkung der Wesentlichkeitsgrenze durch das StSenkG, Niedersächsisches FG, Urteil vom 12.11.2024, 13 K 196/12, S. 697
• Rentenbesteuerung bei Neuberechnung einer Rente, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 07.11.2024, 14 K 9179/21, S. 704

Erbschaftsteuer

• Führt eine Ausgliederung gegen Gewährung von Gesellschaftsanteilen zuzüglich Gewährung einer Darlehensforderung gegen die Kapitalgesellschaft zu einem Behaltensfristverstoß erbschaftsteuerlich begünstigten Betriebsvermögens?, FG Münster, Urteil vom 25.02.2025, 3 K 2046/23 Erb, S. 709
• Sind sich im Gesamthandsvermögen und Sonderbetriebsvermögen gegenüberstehende Forderungen und Verbindlichkeiten im Rahmen einer Verbundvermögensaufstellung zu saldieren?, FG Münster, Urteil vom 25.02.2025, 3 K 99/23 F, S. 711

Gewerbesteuer

• Befreiung eines Pflegediensts nach § 3 Nr. 20 Buchst. d GewStG, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 26.11.2024, 3 K 1918/21, S. 715
• Erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung bei Mitvermietung von Hochregalen, FG Münster, Urteil vom 12.03.2025, 10 K 1656/21 G, S. 718
• Wegfall des auf einen verstorbenen Mitunternehmer entfallenden Gewerbeverlusts einer Mitunternehmerschaft, Niedersächsisches FG, Urteil vom 04.07.2024, 9 K 309/21, S. 725

Körperschaftsteuer

• Zur Abzugsfähigkeit von Rechts- und Beratungskosten einer KapG anlässlich der Veräußerung einer Enkelgesellschaft durch die Tochtergesellschaft im Rahmen eines Organschaftsverhältnisses, FG Düsseldorf, Urteil vom 26.02.2025, 7 K 1811/21 K, S. 728
• Außerbilanzielle Hinzurechnung einer Rückzahlung von Scheinrenditen in Schneeballsystemen, FG München, Urteil vom 17.12.2024, 7 K 239/22, S. 734

Umsatzsteuer

• Geldspielautomatenumsätze – neue EuGH-Urteile und abschließender Bericht der Europäischen Kommission, FG Münster, Beschluss vom 26.02.2025, 5 V 1672/24 U, S. 740
• Kein Vorsteuerabzug nach Einstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit, FG Münster, Urteil vom 11.03.2025, 15 K 133/22 U, S. 748

Umwandlung/Abgabenordnung

• Keine nachträglichen fiktiven Anschaffungskosten i. S. des § 22 Abs. 2 Satz 4 UmwStG durch einen nicht versteuerten Einbringungsgewinn II, Niedersächsisches FG, Urteil vom 05.12.2024, 2 K 215/22, S. 752