DStZ Einbanddecke 2024

Hochqualifizierte Autoren

Die renommierten und erfahrenen Schriftleiter, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Professor Dr. Joachim Schiffers, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Professor Dr. Thomas Köster sowie ein Expertenteam aus Steuerwissenschaft, Finanzgerichtsbarkeit, Beratung und Finanzverwaltung, sorgen für Praxisnähe und höchste Seriosität in der Zeitschrift zum Steuerrecht. 

Leseprobe

Inhalt DStZ 13/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen

• Unentgeltliche Übertragung der Wirtschaftsgüter eines Gewerbebetriebs unter Vorbehaltsnießbrauch, BFH, 29.01.2025, X R 35/19, S. 473
• Ertragsteuerrechtliche Abziehbarkeit von Vermögensabschöpfungen, BFH, 29.01.2025, X R 6/23, S. 473
• Tätigkeit eines Kfz-Meisters als Kfz-Sachverständiger als ingenieurähnliche Tätigkeit, BFH, 22.04.2025, VIII B 88/24, S. 474
• Voraussetzungen für die Gewinnermittlung nach der Tonnage für ein Folgejahr – Prüfung der langfristigen Betriebsabsicht trotz bestandskräftiger Gewinnermittlung nach der Tonnage im Erstjahr, BFH, 06.02.2025, IV R 7/22, S. 474

Kapitalgesellschaften

• Insolvenz einer GmbH: Keine Überschuldung bei bestehender Organschaft und unterlassener Rückstellungsbildung, LG Duisburg, 16.01.2025, 6 O 335/21, S. 475

Personengesellschaften

• Steuerrechtliche Behandlung eines einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft gewährten Gesellschafterdarlehens, BFH, 27.11.2024, I R 19/21, S. 476
• Geschäftsleitende Holding-Personengesellschaft als Organträgerin, BFH, 27.11.2024, I R 23/21, S. 476
• Anwendung des § 8b Abs. 3 Satz 4 KStG bei Darlehensgewährung durch zwischengeschaltete vermögensverwaltende KG, BFH, 27.11.2024, I R 21/22, S. 477
• Bestimmung des Beginns der sachlichen Gewerbesteuerpflicht einer Personengesellschaft, BFH, 20.02.2025, IV R 23/22, S. 478

International tätige Unternehmen

• § 1 Abs. 5 Satz 1 AStG als Einkünftekorrekturvorschrift, BFH, 18.12.2024, I R 45/22, S. 479
• Zurechnungsbesteuerung bei ausländischen Familienstiftungen und Verstoß gegen die Kapitalverkehrsfreiheit, BFH, 03.12.2024, IX R 32/22, S. 479
• Keine Arbeitgebereigenschaft einer Betriebsstätte nach Abkommensrecht, BFH, 12.12.2024, VI R 25/22, S. 480

DStZ-Aktuell

Gemeinnützige Körperschaften, BgA, Stiftungen

• Zur allgemeinen Förderung des demokratischen Staatswesens i.S.v. § 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 24 KStG durch Bereitstellung einer Online-Plattform für Anliegen Dritter, BFH, 12.12.2024, V R 28/23, S. 483

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen

• Steuerfreiheit für Zinsen nach dem NS-VEntschG, BFH, 14.01.2025, VIII R 36/23, S. 484

Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Steuerpflicht von Zinsen aus einem in 2002 geschlossenen Versicherungsvertrag steuerpflichtig, FG Düsseldorf, 28.02.2025, 10 K 492/22 F, S. 485

Sonstige Einkünfte

• Keine gemischte Schenkung bei vollentgeltlicher Ausgestaltung eines Übertragungsvertrages, FG Düsseldorf, 08.04.2025, 10 K 245/22 E, S. 486

Grunderwerbsteuer

• Verlängerung der Nachbehaltensfrist des § 6 Abs. 3 Satz 2 GrEStG von fünf auf zehn Jahre auf Grundstücke Erwerbsvorgänge, die betreffende bereits vor dessen Inkrafttreten am 1.7.2021 erfolgt sind, BFH, 10.04.2025, II B 54/24 (AdV), S. 487

DStZ-Themen

• Prof. Dr. Hans Ott: Der UmwSt-Erlass vom 2.1.2025 – Änderungen gegenüber dem Entwurf vom 11.10.2023 (Teil I), S. 489
• Christoph Schoenfeld: Plädoyer für eine FGO-Novelle, S. 503

Inhalt DStZ 12/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen

• Erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung bei Mitvermietung von Hochregalen, FG Münster, 12.03.2025, 10 K 1656/21 G, S. 441
• Aktivierungsverbot für eine vom Schuldner bestrittene Forderung, FG Münster, 26.03.2025, 7 K 2394/20 E, G, S. 442
• Zum Leistungsaustausch eines Fitnessstudios im Lockdown, BFH, 13.11.2024, XI R 5/23, S. 443
• BMF: Entwurf zur Änderung des Anwendungsschreibens zu Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz in der ab dem 1.1.2018 geltenden Fassung (InvStG 2018), S. 444

Kapitalgesellschaften

• VGA: Verrechnungspreisbestimmung bei sogenannten Parallelimporten, BFH, 11.12.2024, I R 41/21, S. 445
• Zur Abzugsfähigkeit von Rechts- und Beratungskosten einer Kapitalgesellschaft anlässlich der Veräußerung einer Enkelgesellschaft durch die Tochtergesellschaft im Rahmen eines Organschaftsverhältnisses, FG Düsseldorf, 26.02.2025, 7 K 1811/21 K, S. 446

Personengesellschaften

• Keine Saldierung von sich im Gesamthandsvermögen und Sonderbetriebsvermögen gegenüberstehende Forderungen und Verbindlichkeiten im Rahmen einer Verbundvermögensaufstellung, FG Münster, 25.02.2025, 3 K 99/23 F, S. 447

International tätige Unternehmen

• Zeitliche Voraussetzungen einer abkommensrechtlichen Betriebsstätte, BFH, 18.12.2024, I R 39/21, S. 448

Natürliche Personen

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

• Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers, BFH, 05.02.2025, VI R 3/23, S. 449

Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Verfassungsmäßigkeit des Werbungskostenabzugsverbots gemäß § 20 Abs. 9 EStG, BFH, 08.04.2025, VIII B 79/24, S. 450

Grundsteuer

• Neuregelungen zur Grundsteuerbewertung im Bundesmodell verfassungsgemäß, FG Düsseldorf, 26.02.2025, 11 K 2309/23 BG, S. 451

DStZ-Themen

• Prof. Dr. Hanno Kirsch: Neuauflage der IFRS for SMEs – Im Spannungsfeld zwischen Angleichung an die full IFRSs und Vereinfachung, S. 453
• Prof. Dr. Michael Broer: Kalte Progression in der Einkommensteuer 2010 bis 2023, S. 463

Inhalt DStZ 11/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen

• Maßgeblichkeit der zeitlichen Abfolge für die Ausübung des Gewinnermittlungswahlrechts, BFH, 13.11.2024, I R 5/21, S. 393
• EuGH: Diskriminierung durch Steuerbefreiung nur von extern verwalteten Organismen für gemeinsame Anlagen, EuGH, 27.02.2025, C 18/23, S. 394

Kapitalgesellschaften

• Organschaft und atypisch stille Beteiligung, BFH, 11.12.2024, I R 33/22, S. 395
• Organschaft und atypisch stille Beteiligungen (an Niederlassungen), BFH, 11.12.2024, I R 17/21, S. 396
• Formwechsel als Veräußerung im Sinne der Regelung über den Einbringungsgewinn II, BFH, 27.11.2024, X R 26/22, S. 397

Personengesellschaften

• Zur Auswirkung der Hinzurechnung gemäß § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG auf die Höhe des verrechenbaren Verlustes gemäß § 15a EStG und zum Begriff des Kapitalkontos i.S.d. § 15a EStG, BFH, 16.01.2025, IV R 28/23, S. 398

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen

• Britische Steuerprivilegien mit Folgewirkungen in Deutschland, BFH, 14.01.2025, IX R 37/21, S. 399

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

• Nur noch anteiliger Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils des Vermietungsobjekts, BFH, 03.12.2024, IX R 2/24, S. 401

DStZ-Themen

• Prof. Dr. Joachim Schiffers: Koalitionsvertrag zwischen CDU, CSU und SPD für die 21. Legislaturperiode: Geplante Änderungen bei der Unternehmensbesteuerung, S. 401
• Prof. Dr. Inge Wulf: Vorgeschlagene Änderungen der EU-Kommission zu Nachhaltigkeitsregulierungen – Inhalte des ersten Omnibus-Pakets, S. 409
• Prof. Dr. iur. Christoph Schmidt: Von Chatbots zu Steuerbescheiden: Die KI-Zukunft der Finanzverwaltung (Teil II) , S. 422