Schriftleitung und Autoren:

Die Schriftleitung bestehend aus Ministerialdirigent a.D. Jörg Kraeusel und den Beratern der Peters, Schönberger & Partner mbB, sowie das kompetente Autorenteam aus Beratung, Rechtsprechung, Verwaltung und Wissenschaft liefern interessante Fachinformationen aus erster Hand.

Leseprobe

Inhalt UVR 12/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Rechtsprechung

• Vorsteuerberichtigung bei Rückzahlung von Einfuhrumsatzsteuer nach insolvenzrechtlicher Anfechtung, BFH, 04.06.2025, XI R 7/22, S. 353
• Tarifoptimierung von Versicherungsverträgen gegen Provisionszahlungen umsatzsteuerfrei?, BFH, 08.07.2025, XI R 7/23, S. 354
• Steuerbefreiung bei unbeabsichtigter Ausfuhr statt innergemeinschaftlicher Lieferung, EuGH, 01.08.2025, C-602/24, S. 355
• Keine Steuerbefreiung für Factoringleistungen, EuGH, 23.10.2025, Kosmiro, C-232/24, S. 355

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• Steuerbefreiung des Erwerbs eines Erbbaurechts durch eine j.P.d.ö.R. bei zeitlichem Auseinanderfallen von Aufgabenübertragung und Grundstücksübertragung, FG Baden-Württemberg, 06.12.2024, 5 K 1618/24, S. 361
• Erbauseinandersetzung und Änderung des Gesellschafterbestands über mindestens 90 % der Anteile an einer grundbesitzenden GmbH, FG Düsseldorf, 15.07.2025, 11 V 170/25 A(GE), S. 361
• Grunderwerbsteuerliche Folgen eines aufschiebend bedingten Gesellschafterwechsels einer grundbesitzenden Personengesellschaft bei Treuhandschaft an Gesellschaftsanteilen bis zur Handelsregistereintragung, FG Sachsen, 29.08.2025, 2 K 40/22, S. 362

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Einlage eines Familienheims in eine Ehegatten-GbR, BFH, 04.06.2025, II R 18/23, S. 362
• Berechnung des fiktiven Zugewinnausgleichsanspruchs, FG Berlin-Brandenburg, 15.07.2025, 14 V 14044/25, S. 363
• Rechtsfähigkeit einer im Ausland gegründeten Stiftung nach Verlegung des Verwaltungssitzes in das Inland – Schenkungsteuerrechtliche Behandlung der Geldschenkung eines Dritten auf das Konto einer intransparenten Stiftung, FG München, 13.08.2025, 4 K 2055/23, S. 364

UVR-Themen

• Dipl.-Finanzwirt Ferdinand Huschens: Das Verhältnis des unionsrechtlichen und nationalen Umsatzsteuerrechts zum nationalen Versicherungsteuerrecht – Kann „echtes Factoring“ der Versicherungsteuer unterliegen und umsatzsteuerfrei sein?, S. 365
• Diplom-Finanzwirt Gerhard Bruschke: Faktische Verknüpfung von Verträgen – Behandlung von Sonderwünschen des Erwerbers, S. 371

UVR-Gestaltungen

• Dr. Stefan Behrens, Christian Sparr: Zur Zurechnung von Anteilen an an grundbesitzenden Gesellschaften beteiligten Gesellschaften im Rahmen von § 1 Abs. 2a bis Abs. 3a GrEStG, S. 373

UVR-Praxisfall

• Dr. Stefanie Becker: Fortbildung per Live-Stream, Aufzeichnung oder als Kombi-Produkt?, S. 380

Rezension

• Raymond Halaczinsky: Armin Pahlke, Grunderwerbsteuergesetz: GrEStG Kommentar, S. 383

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V

Inhalt UVR 11/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Rechtsprechung

• Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen eines Präventions- und Persönlichkeitstrainers, BFH, 30.04.2025, XI R 5/24, S. 323
• Nun auch der XI. Senat – Betreuungs- und Pflegeleistungen, die aus dem Persönlichen Budget bestritten werden, BFH, 30.04.2025, XI R 25/24, S. 324
• Gleichzeitig Haftung für Umsatzsteuer und Versagung des Vorsteuerabzugs?, EuGH, 10.07.2025, Konreo, C-276/24, S. 326
• Differenzbesteuerung bei Vertriebsgesellschaft eines Künstlers, EuGH, 01.08.2025, Galerie Karsten Greve, C-433/24, S. 327
• Mehrwertsteuersatz bei Sudoku-Rätselheften, EuGH, 01.08.2025, Keesing Deutschland, C-375/24, S. 327

Grunderwerbsteuer

Rspr.

• Grunderwerbsteuer bei erneuter Überschreitung der 95 %-Grenze; Steuerbefreiung nach § 16 Abs. 2 Nr. 1 GrEStG bei fehlender Steuerbarkeit des vorausgegangenen Erwerbs, BFH, 07.05.2025, II R 26/23, S. 330
• Herabsetzung der Grunderwerbsteuer beim einheitlichen Vertragswerk, FG München, 21.05.2025, 4 K 895/23, S. 331
• Einheitliches Vertragswerk in der Grunderwerbsteuer, FG München, 25.06.2025, 4 K 1198/22, S. 332

UVR-Aktuell

Grundsteuer

• Bayerisches Grundsteuergesetz ist verfassungsgemäß, FG München, 25.06.2025, 4 K 2077/24, S. 334

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Anwendung des § 13a ErbStG bei Verzicht auf einen Nießbrauch; Bewertung einer aufschiebend bedingten Last; Abzinsung, FG Schleswig-Holstein, 31.03.2025, 3 K 28/24, S. 335
• Steuerbarkeit einer Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche, BFH, 09.04.2025, II R 48/21, S. 335
• Steuerbefreiung für Familienheim – unverzügliche Bestimmung zur Selbstnutzung bei testamentarisch einem Dritten eingeräumten Wohnrecht, FG Niedersachsen, 14.05.2025, 3 K 80/24, S. 337
• Verzicht auf eine Auflassungsvormerkung gegen Beteiligung am Erlös aus dem Grundstücksverkauf als Schenkung, FG Berlin-Brandenburg, 28.05.2025, 14 K 14153/24, S. 337

UVR-Themen

• Prof. Dr. Alexander Neeser: Bleibt alles anders, S. 338
• Stefan Heinrichshofen: Der Vorsteuerabzug in der Gründungsphase einer GmbH – Die Entscheidung des Niedersächsischen Finanzgerichts vom 3.4.2025, S. 341

UVR-Praxisfall

• Martha Klink: Die Patchworkfamilie im Erb- und Erbschaftsteuerrecht, S. 346
• Karlheinz Konrad: Verschonung des Unternehmensvermögens nach Umwandlung und Reinvestition, S. 349

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V

Inhalt UVR 10/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Rechtsprechung

• Zu den Anforderungen an eine Rechnung i.S.d. § 14c Abs. 2 UStG, BFH, 19.03.2025, XI R 4/22, S. 290
• Auch vertretungsweise Übernahme eines Notfalldienstes umsatzsteuerfrei, BFH, 14.05.2025, XI R 24/23, S. 291
• Einheitlichkeit einer Leistung bei Dienstleistungen einer Führungsholding, EuGH, 03.07.2025, C-808/23, S. 292
• Anwendbarkeit des § 14c UStG bei Rechnungen an Endverbraucher, EuGH, 01.08.2025, C-794/23, S. 293

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• Privilegierung von Grundstücksübertragungen nach § 6 Abs. 3 EnWG (Energiewirtschaftsgesetz) nur bei unmittelbaren Entflechtungsmaßnahmen., FG Köln, 21.05.2025, 5 K 1007/21, S. 295
• Kein allgemeiner Vertrauensschutz im Hinblick auf Grunderwerbsteuer nach Rechtsprechungsänderung des BFH bei sog. „RETT-Blocker“-Gestaltung – Rechtswidrigkeit eines bloß formellen Verwaltungsaktes., FG Schleswig-Holstein, 03.06.2025, 3 K 47/23, S. 296
• Zweimalige Festsetzung von GrESt für den Erwerb von Gesellschaftsanteilen beim Auseinanderfallen von sogenanntem Signing und Closing., BFH, 09.07.2025, II B 13/25 (AdV), S. 296

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Rückausnahme für Wohnungsunternehmen nach § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 Buchst. d ErbStG, FG Münster, 10.10.2024, 3 K 751/22 F, S. 298
• Erstmalige Erklärung zur optionalen Vollverschonung von Betriebsvermögen im Rahmen eines Änderungsbescheids., BFH, 11.12.2024, II R 44/21, S. 299
• Keine Betriebsvermögensbegünstigung bei Übertragung eines GmbH-Anteils durch eine Personengesellschaft an ihren Mitunternehmer., FG Nürnberg, 14.03.2024, 4 K 263/22, S. 300
• Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG., BFH, 19.03.2025, II R 34/22, S. 301
• Schließt die „Zwischenschaltung“ eines Dritten die Nutzungsüberlassung von Grundbesitz durch den Gesellschafter an die Gesellschaft i.S.d. § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 Buchst. a ErbStG aus?, FG Münster, 03.07.2025, 3 K 469/24 F, S. 301

UVR-Themen

• Raymond Halaczinsky: Verschonung des Betriebsvermögens bei der Erbschaftsteuer – aktuelle Zweifelsfälle, S. 302

UVR-Gestaltungen

• Stefan Heinrichshofen: Umsatzsteuerliche Streitvermeidung bei Nebenkostenabrechnungen?, S. 313

UVR-Praxisfall

• Wolf-Dietrich Glockner: Steuerpflicht und Steuertarif bei der gewerblichen nichtenergetischen Nutzung von Energieerzeugnissen, S. 317

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V