Schriftleitung und Autoren:

Die Schriftleitung bestehend aus Ministerialdirigent a.D. Jörg Kraeusel und den Beratern der Peters, Schönberger & Partner mbB, sowie das kompetente Autorenteam aus Beratung, Rechtsprechung, Verwaltung und Wissenschaft liefern interessante Fachinformationen aus erster Hand.

Leseprobe

Inhalt UVR 6/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Rechtsprechung

• Vorsteuerabzug aus Insolvenzverwalterleistungen bei steuerpflichtigen und steuerfreien Ausgangsleistungen, BFH, 23.10.2024, XI R 8/22, S. 161
• Zum Leistungsaustausch eines Fitnessstudios im Lockdown, BFH, 13.11.2024, XI R 5/23, S. 162
• Konkretisierungen des BFH zu den Voraussetzungen für den „Reemtsma-Direktanspruch“, BFH, 05.12.2024, V R 11/23, S. 163
• Keine Differenzbesteuerung bei anteiligem Recht zum Vorsteuerabzug am Liefergegenstand, BFH, 11.12.2024, XI R 9/23, S. 164
• Vorsteuervergütungsverfahren bei Anzahlungsrechnungen, BFH, 12.12.2024, V R 6/23, S. 165

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 3 GrEStG: Ist auf die vermögensmäßige Beteiligung am Gesellschaftskapital oder auf die sachenrechtliche Mitberechtigung am Gesamthandsvermögen (sog. Pro-Kopf-Betrachtung) abzustellen?, FG Münster, 16.01.2025, 8 K 2751/21 F, S. 174
• Nichtfestsetzung von GrESt nach Teilungsversteigerung und Ausübung eines dinglichen Vorkaufsrechts: Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs in Gestalt des Meistgebots im Zwangsversteigerungsverfahren., FG München, 29.01.2025, 4 K 632/24, S. 174

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Anwendung geschlechterdifferenzierender Sterbetafeln i.R.d. Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer, BFH, 20.11.2024, II R 38/22, S. 175
• Fortgeltungsanordnung einer verfassungswidrigen Norm hindert weder verfassungskonforme Auslegung noch Richtervorlage; hier: Auslegung und Anwendung der §§ 13a, 13b ErbStG i.d.F. vom 24.12.2009 (hierzu BVerfGE 138, 136), BVG, 20.02.2025, 1 BvR 1493/21, S. 175
• Verstoß gegen die Behaltensfrist des § 13a Abs. 5 Nr. 1 ErbStG i.d.F. v. 1.7.2011, wenn i.R.d. Ausgliederung eines geerbten Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft neben Geschäftsanteilen zusätzlich eine Forderung gegen die Kapitalgesellschaft als Gegenleistung eingeräumt wird?, FG Münster, 25.02.2025, 3 K 2046/23 Erb, S. 176
• Zur Frage, ob sich im Gesamthandsvermögen und Sonderbetriebsvermögen gegenüberstehende Forderungen und Verbindlichkeiten i.R. einer Verbundvermögensaufstellung zu saldieren sind, FG Münster, 25.02.2025, 3 K 99/23 F, S. 177

Sonstige Verkehrsteuern

Rechtsprechung

• KraftSt als Masseverbindlichkeit – Nachweislast für Masseeigenschaft bzw. Nichtmasseeigenschaft von KFZ bei Autovermietung, FG Berlin-Brandenburg, 11.02.2025, 8 K 8013/20, S. 178
• Zur Versicherungsteuerpflicht bei Betriebsstätten in Drittstaaten., BFH, 30.01.2025, V B 47/23, S. 179

UVR-Themen

• Dr. Stefanie Becker: VAT in the Digital Age (ViDA) – ein Überblick der unionsrechtlichen Neuregelungen und ihre Auswirkungen auf das deutsche Umsatzsteuerrecht, S. 180
• Dr. Charlotte Pötters, Rainald Vobbe: Versicherungsteuerpflicht für Betriebsstätten in Drittstaaten?, S. 185

UVR-Praxisfall

• Prof. Dr. Alexander Neeser: In welchen Fällen greift die „Strafsteuer“ des § 14c UStG?, S. 187

Rezension

• Raymond Halaczinsky: Tobias Jung, Grunderwerbsteuer in Erbfällen und bei Erbauseinandersetzungen mit Anteilen an Grundstücksgesellschaften, S. 192

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V

Inhalt UVR 5/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Rechtsprechung

• Vorsteuerabzug aus Insolvenzverwalterleistung bei Unternehmensfortführung durch Insolvenzverwalter, BFH, 23.10.2024, XI R 20/22, S. 130
• Keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise in übernommenen Mietverträgen, BFH, 05.12.2024, V R 16/22, S. 131
• Vorsteuerüberhang aus Insolvenzeröffnungsverfahren, BFH, 11.12.2024, XI R 1/22, S. 132
• Vorsteuerabzug bei nachträglichem Wegfall der Steuerpflicht des Umsatzes; Direktanspruch, EuGH, 13.03.2025, C-640/23, S. 133

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• Anwendung des § 6a GrEStG auf Anteilsübertragungen im Ausland, BFH, 25.09.2024, II R 36/21, S. 135
• Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude, BFH, 30.10.2024, II R 18/22, S. 136

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Bemessung des Teilwertes von Genossenschaftsanteilen im Rahmen einer Entnahme, FG Niedersachsen, 13.11.2024, 3 K 11079/21, S. 137
• Zuordnung von verpachtetem Abbauland zum Grundvermögen – Abgrenzung zu land- und forstwirtschaftlichem Vermögen, FG Münster, 14.11.2024, 3 K 2383/23 F, S. 137
• Stellt Grundbesitz mit im Bau befindlichen Gebäuden, die erst nach dem Bewertungsstichtag vermietet werden sollen, Verwaltungsvermögen dar?, FG Münster, 14.11.2024, 3 K 908/23 F, S. 138
• Voraussetzungen der erbschaftsteuerrechtlichen Privilegierung eines Familienheims, FG Berlin-Brandenburg, 19.12.2024, 14 K 14131/22, S. 138
• Keine Abzinsung einer aufschiebend bedingten (Renten-)Last für die Schwebezeit zwischen dem Rechtsgeschäft und dem Bedingungseintritt, FG München, 02.01.2025, 4 K 680/23, S. 139
• Keine quotale Zurechnung des Verwaltungsvermögens im Rahmen der Verbundsvermögensaufstellung, FG München, 08.01.2025, 4 K 24/22, S. 140

UVR-Themen

• Christian Weber: Die Neufassung der Kleinunternehmerregelung durch das Jahressteuergesetz 2024, S. 141

UVR-Gestaltungen

• Stefan Heinrichshofen: Vermietung eines inländischen Grundstücks durch einen im Ausland ansässigen Unternehmer, S. 151

UVR-Praxisfall

• Hildegard Billig: Zur Schenkungsfiktion des § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG unter Beachtung der aktuellen BFH-Rechtsprechung, S. 154
• Raymond Halaczinsky: Das Ein- oder Zweifamilienhaus im Nachlass, Bewertungsfragen, S. 157

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V

Inhalt UVR 4/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Rechtsprechung

• Umsatzsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage im Falle strafrechtlicher Einziehung von Taterträgen, BFH, 25.09.2024, XI R 6/23, S. 97
• Aufladen eines Elektroautos als Lieferkette, EuGH, 17.10.2024, C-60/23, S. 98
• Flugunterricht ist kein steuerfreier Unterricht, BFH, 13.11.2024, XI R 31/22, S. 100

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• AdV eines Grunderwerbsteuerbescheids: Keine Anwendung der auf zehn Jahre verlängerten Nachbehaltensfrist des § 6 Abs. 3 Satz 2 GrEStG auf Erwerbsvorgänge vor dem 1.7.2021., FG Düsseldorf, 09.09.2024, 11 V 1325/24 A (GE), S. 103
• Keine Steuerbefreiung der Einbringung von Kommanditanteilen in erst kurz zuvor erworbene Vorrats-GmbHs., BFH, 25.09.2024, II R 46/22, S. 104
• Nichtannahme einer mittelbar gegen § 6 Abs. 2 GrEStG (GrEStG 1983) gerichteten Verfassungsbeschwerde wegen unzureichender Auseinandersetzung mit angegriffener Entscheidung., BVerfG, 18.10.2024, 1 BvR 991/22, S. 105
• Anwendung des § 1 Abs. 3 GrEStG für einen vor dem 6.12.2024 verwirklichten Erwerbsvorgang und Vorliegen der Voraussetzungen des § 6a GrEStG, FG Münster, 16.01.2025, 8 K 2744/21 GrE, S. 105

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Fällt Vermögen in einem anglo-amerikanischen Trust in den Nachlass?, FG Schleswig-Holstein, 10.10.2024, 3 K 41/17, S. 107
• Disquotale Einlage in KGaA keine Schenkung an persönlich haftenden Gesellschafter., FG Hamburg, 15.10.2024, 3 K 134/22, S. 107

UVR-Themen

• Dr. Stefanie Becker: Umsatzsteuer bei Umstrukturierungen, S. 108
• Dr. Rolf Schmidt: Prämienrückzahlung per Scheck und Rückerstattung von Versicherungsteuer, S. 115

UVR-Gestaltungen

• Wolf-Dietrich Glockner: Mitwirkungspflichten des Insolvenzverwalters bei der Kfz-Steuer, S. 121

UVR-Praxisfall

• Dr. Stefan Behrens, Christian Sparr: Beteiligungskettenverlängerungen und § 1 Abs. 2a, Abs. 2b GrEStG – Auswirkungen des BFH-Urteils vom 21.8.2024, II R 16/22, S. 123

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V