360° UStG eKommentar

Das Umsatzsteuergesetz 360° im Blick mit dem UStG eKommentar!

Aktuelle Rechtsentwicklungen permanent aktualisiert und anlassbezogen kommentiert von Autoren aus der Steuer- und Bilanzierungspraxis. Dazu eine intelligente Vernetzung mit dem etablierten UStG Kommentar von „Reiß | Krauesel | Langer“. Das Ergebnis ist ein 360° eKommentar, dessen Idee und Konzept geprägt sind von Berufsträgern aus ihrer Mitte. Profitieren Sie jetzt von den Online-Mehrwerten des 360° UStG eKommentars und erlangen Sie mehr Beratungs- und Gestaltungssicherheit für Ihren beruflichen Erfolg.

Der in Bezug auf Aktualität einzigartige 360° UStG eKommentar: Anlassbezogen, kompakt, mit wertvollen Gestaltungsempfehlungen und Handlungsalternativen

• Permanente Analyse und Kommentierung aller - auch zukünftig geplanter - Entwicklungen
• Verständlicher und systematischer Aufbau
• Parallele und somit zitierfähige Kommentierung unterjährig geänderter Vorschriften über Aktualisierungsarchive zu jeder Vorschrift
• Kommentierung mit Verlinkung auf Gesetzesmaterialien, Gerichtsentscheidungen und Verwaltungsanweisungen im Volltext
• Wertvolle, ergänzende und praxisorientierte Inhalte zu jeder Vorschrift: Gestaltungsempfehlungen, Handlungsalternativen, Gesetzesmaterialien, Vertragsmuster, Checklisten und weitere Arbeitshilfen
• So kommen Sie immer schnell zum Ziel: mit Überblicksdarstellungen und einer ABC-Stichwort-Darstellung für den Schnelleinstieg, einer typografischen Hervorhebung von Aktualisierungen / Ergänzungen sowie mit systematischen Schaubildern und Prüfschemata

Topaktuell, u.a. bereits kommentiert:

§ 4 Nr. 16 UStG

Die Kommentierung wurde um das Urteil des EuG v. 10.6.2026, T-444/25, DStR 2026, 1461 (Ein Organträger kann sich nur dann auf die Steuerbefreiungen nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. b und g MwStSystRL berufen, wenn die betreffenden Dienstleistungen von einer Organgesellschaft erbracht werden, die selbst alle Voraussetzungen für die Anwendung dieser Steuerbefreiungen erfüllt) ergänzt.

§ 3a UStG

Fällt eine Dienstleistung an einen Unternehmer in den Anwendungsbereich von § 3a Abs. 2 UStG und ist der Unternehmer in mehr als einem Land ansässig, ist diese Dienstleistung weiter in dem Land zu besteuern, in dem der Leistungsempfänger den Sitz seiner wirtschaftlichen Tätigkeit hat (vgl. Art. 21 Abs. 1 MwStVO). Weiter ist eine Dienstleistung, die an eine Betriebsstätte eines Unternehmers an einem anderen Ort erbracht wird als dem Ort, an dem sich der Sitz der wirtschaftlichen Tätigkeit des Leistungsempfängers befindet, (nur dann) am Ort der Betriebsstätte zu besteuern, wenn sie Empfänger der Dienstleistung ist und sie für den eigenen Bedarf verwendet (Art. 21 Abs. 2 MwStVO).

§ 3a UStG

Der BFH hat entschieden, dass der für einen steuerbaren Umsatz erforderliche unmittelbare Zusammenhang zwischen der Fahrzeugüberlassung an einen Arbeitnehmer des Unternehmers zu privaten Zwecken und der (teilweisen) Arbeitsleistung jedenfalls dann vorliegt, wenn die Fahrzeugüberlassung individuell arbeitsvertraglich vereinbart ist und tatsächlich in Anspruch genommen wird ((vgl. BFH v. 30.6.2022, V R 25/21, BStBl 2026 I, 254). Auch die (teilweise) Arbeitsleistung kann ein Entgelt für die Dienstwagenüberlassung darstellen. Für die Frage, ob und unter welchen Umständen die (teilweise) Arbeitsleistung als Entgelt anzusehen ist, kommt es maßgeblich darauf an, ob ein unmittelbarer Zusammenhang zwischen der Fahrzeugüberlassung an einen Arbeitnehmer zu privaten Zwecken und der (teilweisen) Arbeitsleistung besteht. Der unmittelbare Zusammenhang ist jedenfalls dann gegeben, wenn die Fahrzeugüberlassung individuell arbeitsvertraglich vereinbart ist und tatsächlich in Anspruch genommen wird.