DStZ Einbanddecke 2024

Hochqualifizierte Autoren

Die renommierten und erfahrenen Schriftleiter, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Professor Dr. Joachim Schiffers, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Professor Dr. Thomas Köster sowie ein Expertenteam aus Steuerwissenschaft, Finanzgerichtsbarkeit, Beratung und Finanzverwaltung, sorgen für Praxisnähe und höchste Seriosität in der Zeitschrift zum Steuerrecht. 

Leseprobe

Inhalt DStZ 17/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen

• Aktivierung von Provisionsansprüchen bei Versicherungsvertretern, BFH, 30.04.2025, X R 12-13/22, S. 617
• Keine Rückstellung für die künftige Wartung von Zügen, BFH, 19.02.2025, XI R 11/22, S. 618
• Korrektur von Bilanzierungsfehlern nur über die Möglichkeiten der Bilanzberichtigung nach § 4 Abs. 2 Satz 1 EStG, FG Rheinland-Pfalz, 15.04.2025, 3 K 1088/23, S. 620
• Keine Steuerfreiheit der Gründerprämie, FG Thüringen, 26.06.2025, 1 K 426/22, S. 620
• Gewerbesteuerliche Behandlung der Wahlleistung Unterkunft eines Krankenhauses, FG Berlin-Brandenburg, 11.03.2025, 6 K 6082/23, S. 621
• Zur gewerbesteuerrechtlichen Hinzurechnung der Gewinnanteile eines in den USA ansässigen stillen Gesellschafters, BFH, 26.02.2025, I R 33/21, S. 622

Personengesellschaften

• Gewerbesteuerrechtliche Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppelstöckigen Personengesellschaften, BFH, 08.05.2025, IV R 9/23, S. 622
• Berücksichtigung der Vergütungen an den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Personengesellschaft bei der Ermittlung der erbschaftsteuerlichen Lohnsumme, FG Münster, 15.04.2025, 3 K 483/24 F, S. 624

DStZ-Aktuell

Gemeinnützige Körperschaften, BgA, Stiftungen

• Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH: Beihilfeprüfung im Rahmen der steuerrechtlichen Gemeinnützigkeit von Servicekörperschaften, BFH, 22.05.2025, V R 22/23, S. 625

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen

• Vorweggenommene Aufwendungen für die eigene Bestattung, FG Münster, 23.06.2025, 10 K 1483/24 E, S. 627

DStZ-Themen

• Dr. Ulrike Höreth, Brigitte Stelzer: Steuerliches Investitionssofortprogramm umgesetzt, S. 628
• René Feldgen: Anwendungsschreiben zur Sonderabschreibung für die Anschaffung oder Herstellung neuer Mietwohnungen nach § 7b EStG, S. 632
• Dr. Thomas Wiesch, Uwe Baldauf: Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts auf dem umsatzsteuerrechtlichen Prüfstand, S. 643

Inhalt DStZ 16/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen

• Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung des § 4f EStG, BFH, 20.03.2025, IV R 27/22, S. 581
• Betriebsausgabenabzug von Ausgleichszahlungen im Rahmen eines Zinsswaps, BFH, 10.04.2025, VI R 11/22, S. 583
• Höhe des Gewinnzuschlags nach § 6b Abs. 7 EStG verfassungsgemäß, BFH, 20.03.2025, VI R 20/23, S. 584

Kapitalgesellschaften

• Unterjährige Ergebniskonsolidierung bei der Anwendung von § 8c KStG in Organschaftsfällen, FG Düsseldorf, 09.12.2024, 6 K 1772/20 K, G, F, S. 584

International tätige Unternehmen

• Währungskursverluste aus einem Gesellschafterdarlehen sind bei Fremdüblichkeit abzugsfähig, FG Münster, 20.02.2025, 10 K 764/22 K, S. 586
• § 1 Abs. 5 Satz 1 AStG als Einkünftekorrekturvorschrift, BFH, 18.12.2024, I R 45/22, S. 587
• Missbräuchliche Inanspruchnahme eines abkommensrechtlichen Schachtelprivilegs, BFH, 18.12.2024, I R 12-13/21, S. 588

DStZ-Aktuell

Gemeinnützige Körperschaften, BgA, Stiftungen

• Gebietskörperschaft als Besitzunternehmen einer Betriebsaufspaltung, BFH, 06.06.2025, I B 8/23, S. 589

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen

• Wohnungswirtschaftliche Verwendung im Sinne des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG; Tilgung eines Darlehens des Ehegatten, BFH, 02.04.2025, X R 6/22, S. 590

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

• Steuerfreistellung des niederländischen Arbeitslohns im Ansässigkeitsstaat Deutschland auch bei Anwendung der niederländischen 30 %-Regelung, BFH, 10.04.2025, VI R 29/22, S. 590

Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Verzinsung von zu erstattenden Kapitalertragsteuerbeträgen, BFH, 25.02.2025, VIII R 32/21, S. 591

DStZ-Themen

• Prof. Dr. Christoph Schmidt: Künstliche Intelligenz in der Steuerveranlagung: Effizienzgewinn oder rechtsstaatliches Risiko? (Teil II), S. 594
• Dr. André Briese: Gesellschaftlich veranlasste Nutzung von Wirtschaftsgütern einer Kapitalgesellschaft, S. 610

Inhalt DStZ 15/2025

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Gesetzgebung

Steuerrecht – Allgemein

Entwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland

• Gesetzentwurf der Fraktionen der CDU/CSU und SPD, S. 545

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen

• Veräußerung von Anlagevermögen durch eine nach § 3 Nr. 20 Buchst. d GewStG begünstigte Einrichtung, FG Berlin-Brandenburg, 11.03.2025, 6 K 6113/23, S. 547

Kapitalgesellschaften

• Voraussetzungen für die Bildung und Feststellung eines Sonderausweises gemäß § 28 Abs. 1 Satz 3 KStG, BFH, 25.02.2025, VIII R 41/23, S. 548
• Verdeckte Einlage durch Verzicht des nicht beherrschenden Gesellschafters auf seine Pensionszusage im Zusammenhang mit der Anteilsveräußerung, FG Düsseldorf, 19.05.2025, 6 K 343/21, K, G, F, S. 549

Personengesellschaften

• Keine Gewerbesteuerpflicht der aufwärts abgefärbten Personengesellschaft, BFH, 28.05.2025, IV B 13/24, S. 550
• Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs, BFH, 10.04.2025, IV R 21/22, S. 550
• Verlusttragung bei einem Vorbehaltsnießbrauch an einem Kommanditanteil, BFH, 20.03.2025, IV R 12/21, S. 551
• Zum wirtschaftlichen Eigentum eines Kommanditanteils, der unter Einräumung wechselseitiger Call- und Put-Optionen übertragen wurde, FG Münster, 08.04.2025, 15 K 421/21 G, F, S. 552

International tätige Unternehmen

• Umschaltklausel in § 20 Abs. 2 AStG: Erfordernis einer Mehrheitsbeteiligung an Auslandsgesellschaft, BFH, 08.04.2025, IX R 32/23, S. 553

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen

• Sonderausgabenabzug von Kinderbetreuungskosten, BFH, 23.01.2025, III R 33/24 (III R 50/17), S. 554
• Kein Übergang der Steuerbegünstigung des § 10f EStG auf Gesamtrechtsnachfolger, FG Sachsen-Anhalt, 24.07.2024, 1 K 903/21, S. 555

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit

• Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung, BFH, 23.01.2025, III R 33/24 (III R 50/17), S. 555

Sonstige Einkünfte

• Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines Grundstücks, BFH, 11.03.2025, IX R 17/24, S. 555

Grundsteuer

• Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuer B nach dem Bayerischen Grundsteuergesetz (BayGrStG), FG München, 30.04.2025, 4 K 1312/24, S. 557

DStZ-Aktuell

Verfahrensrecht

• Bindungswirkung eines zurückverweisenden Revisionsurteils, BFH, 11.03.2025, IX R 11/22, S. 557

DStZ-Themen

• Johannes Höring: Neue Wegzugsbesteuerung bei Investmentfonds, S. 558
• Prof. Dr. iur. Christoph Schmidt: Künstliche Intelligenz in der Steuerveranlagung: Effizienzgewinn oder rechtsstaatliches Risiko? (Teil I), S. 568