Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ)

Alle 14 Tage aktuell informiert mit der etablierten Zeitschrift über Steuern

Zweimal im Monat liefert die Deutsche Steuer-Zeitung Ihnen die aktuellen steuerlichen Entwicklungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung kompakt nach Hause. Ebenfalls kommen Sie in den Genuss praxisnaher Fachbeiträge, Diskussionsbeiträge und profitieren von Empfehlungen für die Gestaltungsberatung. 
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Die inhaltlichen Schwerpunkte der Deutschen Steuer-Zeitung

• Kurzberichterstattung zur aktuellen Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung
• Fachbeiträge zu praxisrelevanten Themen
• Empfehlungen für die kompetente Gestaltungsberatung
• Diskussionsbeiträge zur kritischen Auseinandersetzung mit Steuerthemen
• Praxisfall mit konkreten Fragen aus der Beratungspraxis; lösungsorientiert dargestellt

Alle wichtigen Themen für die steuerliche Beratung

• Allgemeines Steuerrecht
• Unternehmenssteuerrecht
• Bilanzrecht und Bilanzsteuerrecht
• Steuerliches Verfahrensrecht
• Wirtschaftsrecht
• Gesellschaftsrecht
• Berufsrecht der steuerberatenden Berufe

Aktuelles Thema in Heft 24 der DStZ (Dezember 2025) u.a.

Lohnsteuerhinterziehung durch Arbeitgeber – Pflichten, Risiken und Strafbarkeit

Die Unterschreitung von Gehaltsangaben, Barlohnzahlungen „unter der Hand“ oder die fehlerhafte Behandlung von Sachzuwendungen sind keine Einzelfälle im Arbeitsalltag – sie markieren ein strukturelles Problem mit weitreichen-den Konsequenzen. Lohnsteuerhinterziehung durch Arbeitgeber ist nicht mehr nur eine Randerscheinung, sondern ein verbreitetes Risiko mit erheblichen strafrechtlichen und finanziellen Folgen. In vielen Fällen erfolgt die Steuer-verkürzung nicht mit Vorsatz, sondern in gutem Glauben an eine rechtlich vertretbare Gestaltung. Derartige Gestal-tungen führen nicht nur regelmäßig zur Verkürzung von Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen, sondern erfül-len häufig auch den Straftatbestand der Steuerhinterziehung gem. § 370 AO. Auch der Einsatz von Sachzuwendun-gen – etwa im Rahmen des § 37b EStG – birgt strafrechtliches Konfliktpotenzial, wenn deren steuerliche Behand-lung unterlassen, verkannt oder gezielt umgangen wird. Arbeitgeber, die sich in diesen „Graubereichen“ bewegen, setzen sich sowohl dem Risiko hoher Nachforderungen als auch strafrechtlicher Sanktionen aus. Eine Analyse typi-scher Fallkonstellationen beleuchtet die zu Grunde liegenden rechtlichen Rahmenbedingungen und hinterfragt kri-tisch die Wirksamkeit bestehender Kontroll- und Sanktionsmechanismen.

Aktuelles Thema in Heft 23 der DStZ (Dezember 2025) u.a.

Aktualisiertes BMF-Schreiben zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte – Ein Überblick zu den Neuerungen

Kryptowerte haben sich als Anlageform längst etabliert und sind dadurch zunehmend in den Fokus von steuerrechtlichen Fragen gekommen. Die meisten Anleger sind sich nicht bewusst, dass jeder Wertzuwachs, jeder An- und Verkauf und jedes andere Rechtsgeschäft, etc. auch steuerliche Risiken und evtl. Erklärungspflichten mit sich bringen können. Mit Schreiben vom 06.03.2025 (BMF v. 06.03.2025 – IV C 1 – S 2256/00042/064/043 - BStBl I 2025, 658) hat das BMF seine Verwaltungsauffassung zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von Kryptowerten aktualisiert. Das überarbeitete BMF-Schreiben ist relevant im Hinblick auf die detaillierten Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten. Eine Gegenüberstellung der wesentlichen Neuerungen gegenüber der Fassung des-BMF-Schreibens vom 10.05.2022 (BMF v. 10.05.2022 – Z IV C 1 – S 2256/19/10003 :001 - BStBl I 2022, 668) beleuchtet, welche neuen Pflichten zu beachten sind und welche praktischen Herausforderungen sich daraus für die Steuerpflichtigen und deren Berater ergeben.

Aktuelles Thema in Heft 22 der DStZ (November 2025) u.a.

Bestandsaufnahme und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2025: Aktuelle Entwicklungen im Bereich des Bilanzsteuerrechts und der steuerlichen Gewinnermittlung

Vielfach ist der Jahreswechsel auch Bilanzstichtag, so dass aktuelle Entwicklungen im Bilanzrecht/Bilanzsteuerrecht in den Blick zu nehmen sind. Dabei sind punktuelle Gesetzesänderungen aufzugreifen, aber insb. auch aktuelle Rechtsprechung zu diesem Themenbereich. Auch sind Wechselwirkungen zwischen Handels- und Steuerrecht in den Blick zu nehmen. Dies zum einen auf Grund des Maßgeblichkeitsgrundsatzes, aber zum anderen auch z.B., weil die beschlossenen Änderungen des Körperschaftsteuersatzes Auswirkungen auf die Bilanzierung latenter Steuern haben und sich die Frage stellt, in welchem Umfang sich die geänderten steuerbilanziellen Abschreibungsregeln in der Handelsbilanz auswirken.

Aktuelles Thema in Heft 21 der DStZ (November 2025) u.a.

Neuer Entwurf eines BMF-Schreibens zur E-Rechnung in Deutschland

Die Einbringung eines Mitunternehmeranteils durch eine natürliche Person in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft zu einem Wert unter dem gemeinen Wert nach § 20 Abs. 2 Satz 2 UmwStG kann auf mehreren Ebenen der gesellschaftsrechtlichen Struktur die umwandlungssteuerrechtlichen Sperrfristen nach § 22 UmwStG auslösen. Werden mit dem Mitunternehmeranteil auch Anteile an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft eingebracht, weil Anteile an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft als Sonderbetriebsvermögen mit eingebracht werden oder weil die Mitunternehmerschaft an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft beteiligt ist, stellt sich die Frage, inwieweit die erhaltenen Anteile an der übernehmenden Gesellschaft und die miteingebrachten Anteile an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft sperrfristbehaftet sind. Außerdem ist fraglich, ob die Veräußerung des eingebrachten Mitunternehmeranteils durch die übernehmende Gesellschaft einen Verstoß gegen die aus der Einbringung resultierenden Sperrfristen begründet und damit die Einbringungsgewinnbesteuerung auslöst.

Aktuelles Thema in Heft 20 der DStZ (Oktober 2025) u.a.

Neuer Entwurf eines BMF-Schreibens zur E-Rechnung in Deutschland

Im Rahmen des Wachstumschancengesetzes (Gesetz v. 27.3.2024, BGBl. I 2024 Nr. 108) wurde die Einführung der E-Rechnung in Deutschland beschlossen. Die sich hierdurch ergebenden Änderungen, die Folgen für die Praxis sowie noch bestehende Fragen zu diesem Thema und auch der Inhalt eines diesbezüglichen Schreibens des BMF (BMF v. 15.10.2024, III C 2 – 27287-a/23/10001 :007, BStBl I 2024, 1320) wurden in der DStZ bereits ausführlich erörtert. Am 25.6.2025 veröffentlichte das BMF nun zu diesem Thema den Entwurf eines aktualisierten BMF-Schreibens und gab den Verbänden Gelegenheit zur Stellungnahme.

Aktuelles Thema in Heft 19 der DStZ (Oktober 2025) u.a.

Zwischen Gestaltung und Missbrauch: Die verschleierte Sachgründung im steuerrechtlichen Fokus

Die verschleierte Sachgründung wirft nach wie vor zahleiche Fragestellungen hinsichtlich der zivilrechtlichen Wirksamkeit und der steuerlichen Einordnung auf. Mit der Einführung des Gesetzes zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen vom 23.10.2008 (MoMiG, BGBl. I 2008, 2026) wurden einige Fragen beantwortet, allerdings sind auch neue Problemstellungen hinzugekommen. Für die Praxis relevant ist die zivilrechtliche und steuerrechtliche Einordnung der verschleierten Sachgründung unter Berücksichtigung der neueren Rechtsprechung und aktuellen Verwaltungsanweisungen.

Aktuelles Thema in Heft 18 der DStZ (September 2025) u.a.

Referentenentwurf zur Nachhaltigkeitsberichterstattung – Überblick der Anforderungen im Vergleich zur aktuellen Rechtslage

Am 10.7.2025 hat das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV) den Referentenentwurf eines Umsetzungsgesetzes zur Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) veröffentlicht. Der Entwurf schlägt auf Basis der CSRD in der durch die sog. „Stop-the-Clock“-Richtlinie geänderten Fassung die verpflichtende Erstellung und inhaltliche Prüfung eines Nachhaltigkeitsberichts vor. Die neuen Berichtspflichten sehen im Vergleich zur derzeit zu erstellenden nichtfinanziellen Erklärung eine stufenweise Vergrößerung des Anwendungsbereichs der Nachhaltigkeitsberichterstattung sowie eine deutliche Ausweitung der Berichtsanforderungen vor. Der vorliegende Beitrag zeigt die zentralen Anforderungen an den neuen Nachhaltigkeitsbericht im Vergleich zur aktuellen Rechtslage auf und bezieht vorliegende Stellungnahmen ein.

Aktuelles Thema in Heft 17 der DStZ (September 2025) u.a.

Steuerliches Investitionssofortprogramm umgesetzt

Binnen weniger Wochen wurden in der Steuerpolitik wesentliche Vereinbarungen aus dem im April 2025 zwischen der CDU/CSU und der SPD eingegangenen Koalitionsvertrag gesetzgeberisch umgesetzt. Der am 4.6.2025 vom Bun-deskabinett beschlossene Entwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland fand geringfügig modifiziert am 26.6.2025 die Mehrheit im Bundestag und passierte am 11.7.2025 den Bundesrat. Die Verkündung im Bundesgesetzblatt erfolgte am 18.7.2025 (BGBl. I 2025 Nr. 161). Wesentliche Elemente des beschlossenen Gesetzes sind zusätzliche Abschreibungsmöglichkeiten für Unternehmen und eine zeitlich nachgelagerte schrittweise Senkung des Körperschaftsteuersatzes.

Aktuelles Thema in Heft 16 der DStZ (August 2025) u.a.

Künstliche Intelligenz in der Steuerveranlagung: Effizienzgewinn oder rechtsstaatliches Risiko? (Teil II)

Die transformative Wirkung Künstlicher Intelligenz auf die Finanzverwaltung lässt sich gut am konkreten Beispiel des jüngst initiierten Pilotprojekts in Nordrhein-Westfalen beleuchten. Von offizieller Seite werden erhebliche Effizienzgewinne, Präzisionsverbesserungen und Entlastungen für das Personal hervorgehoben. Demgegenüber führt der KI-Einsatz zu rechtsstaatlichen Herausforderungen: algorithmische Diskriminierung, mangelnde Transparenz und Defizite im Rechtsschutz. Es werden konkrete Lösungsansätze für eine rechtskonforme behördliche KI-Integration entwickelt, die sowohl Modernisierungspotenziale realisiert als auch grundlegende Rechtsprinzipien wahrt.

Aktuelles Thema in Heft 15 der DStZ (August 2025) u.a.

Neue Wegzugsbesteuerung bei Investmentfonds

Mit dem Jahressteuergesetz 2024 ist die Besteuerung von Anteilen an Investmentfonds in § 19 Abs. 3 und § 49 Abs. 5 InvStG neu eingeführt worden. In Anlehnung an § 6 AStG finden nun auch bei privat gehaltenen Anteilen an Investmentfonds sog. Wegzugstatbestände mit Wirkung ab dem 1.1.2025 Anwendung. Der Gesetzgeber hat nunmehr eine Lücke geschlossen, indem die stillen Reserven bei der Aufgabe der unbeschränkten Steuerpflicht im Inland besteuert werden. Hiervon sind jedoch nicht alle Investitionen betroffen, da der Gesetzgeber Schwellenwerte für die Besteuerung eingeführt hat. Die wesentlichen Neuerungen in § 19 Abs. 3 und § 49 Abs. 5 InvStG werden vorgestellt, ausgewählte Aspekte zudem einer kritischen Würdigung unterzogen und es gilt zu beleuchten, was Fondsanleger ab dem 1.1.2025 zu beachten haben.

Aktuelles Thema in Heft 14 der DStZ (Juli 2025) u.a.

Die ertragsteuerliche Behandlung des persönlich haftenden Gesellschafters einer KGaA

Im Rahmen der steuerlichen Behandlung der Bezüge eines persönlich haftenden Gesellschafters (phG) einer KGaA sind u.a. das Gewinnfeststellungsverfahren auch bei mehreren persönlich haftenden Gesellschaftern, die Behandlung der steuerfreien Einkünfte der KGaA bei den phG und die Steuerermäßigung nach § 35 EStG zu beleuchten.

Aktuelles Thema in Heft 13 der DStZ (Juli 2025) u.a.

Plädoyer für eine FGO-Novelle

Einer Prozessordnung muss der Spagat gelingen, Bewährtes zu bewahren und Neues zu wagen. Sind die Regelungen der Finanzgerichtsordnung noch zeitgemäß? Welche Bereiche der Finanzgerichtsordnung sollten modernisiert werden? Gibt es Regelungen in anderen Prozessordnungen, die in die Finanzgerichtsordnung übernommen werden können, um etwa finanzgerichtliche Verfahren zu beschleunigen? In der Verwaltungsgerichtsbarkeit wird zurzeit intensiv über eine Novelle der Verwaltungsgerichtsordnung diskutiert. Auch die Finanzgerichtsbarkeit sollte sich dieser Diskussion stellen ganz nach dem Motto: Bewährtes bewahren, aber auch Neues wagen.

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ISSN: 0724-5637