EFG Einbanddecke 2024

Die Herausgeber

Herausgegeben unter Mitwirkung der Richter an den Finanzgerichten in der Bundesrepublik Deutschland.

Redaktion

Christian Wolsztynski
Harald Junker

Leseprobe

Inhalt EFG 23/2025

Abgabenordnung

• Steuererklärungspflicht als Voraussetzung eines Verspätungszuschlags, Niedersächsisches FG, Urteil vom 25.03.2024, 4 K 1/24, S. 1649
• Änderungsbefugnis nach § 175b Abs. 1 AO im Falle der Korrektur der ursprünglich übermittelten und bei der Steuerfestsetzung berücksichtigten Daten, Niedersächsisches FG, Urteil vom 07.11.2024, 2 K 78/24, S. 1652

Abgabenordnung/Körperschaftsteuer

• Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten bei Wertpapierdarlehensgeschäften, Niedersächsisches FG, Urteil vom 24.04.2025, 6 K 86/22, S. 1656

Abgabenordnung/Umsatzsteuer

• Änderung einer Zinsfestsetzung; Anrechnung von Erstattungszinsen auf Prozesszinsen; Hinzurechnung bisher festzusetzender Zinsen; Zahlungsverjährung, FG des Saarlandes, Urteil vom 20.08.2025, 1 K 1118/22, S. 1667

Abgabenordnung/Umwandlung

• § 22 Abs. 2 Satz 1 UmwStG verstößt gegen Fusionsrichtlinie, Hessisches FG, Urteil vom 22.05.2025, 3 K 778/21, S. 1669

Bewertungsrecht

• Bedarfsbewertung: Überprüfung von Liegenschaftszinssätzen, FG München, Urteil vom 02.04.2025, 4 K 978/22, S. 1676

Einkommensteuer

• Keine Teilgewinnrealisierung im Rahmen eines schwebenden Geschäfts durch bloße Kaufpreisteilzahlungen, FG Düsseldorf, Urteil vom 24.09.2025, 10 K 459/23 G, F, S. 1682
• Kein scheidungsbedingter Übergang des Wohnförderkontos bei vorheriger Aufgabe der Selbstnutzung im Trennungsjahr, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 28.01.2025, 15 K 15079/24, S. 1685

Einkommensteuer/Doppelbesteuerungsabkommen

• Grenzgänger – Berechnung der schädlichen Tage bei Dienstreisen, FG des Saarlandes, Urteil vom 10.04.2025, 2 K 1149/21, S. 1689

Einkommensteuer/Finanzgerichtsordnung

• AdV bei unzureichender Aktenvorlage durch das FA, FG Münster, Beschluss vom 29.09.2025, 1 V 1595/25 E, S. 1692

Einkommensteuer/Körperschaftsteuer

• Abgeltende oder tarifliche Besteuerung einer vGA in Gestalt einer verhinderten Vermögensmehrung durch die unentgeltliche Überlassung einer ausländischen Ferienimmobilie seitens einer KapG an ihre Gesellschafter, FG Düsseldorf, Urteil vom 05.09.2025, 10 K 2605/20 E, S. 1695

Grundsteuer

• Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuer B nach dem Bayerischen Grundsteuergesetz (BayGrStG), FG München, Urteil vom 25.06.2025, 4 K 2077/24, S. 1703

Kostengesetze

• Streitwertbemessung bei eventueller Klagehäufung: Berücksichtigung des nicht denselben Gegenstand betreffenden Hilfsantrags nach übereinstimmenden Erledigungserklärungen, Hessisches FG, Beschluss vom 15.09.2025, 11 K 715/25, S. 1706

Umsatzsteuer

• Keine Steuerfreiheit von Schuldner- und Insolvenzberatung, wenn die Leistung als Subunternehmer erbracht wird, Hessisches FG, Urteil vom 29.01.2025, 1 K 13/22, S. 1711

Inhalt EFG 22/2025

Abgabenordnung

• Keine Verpflichtung der Finanzbehörde zur eidesstattlichen Versicherung der Richtigkeit von Auskünften gem. Art. 15 DSGVO, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 09.04.2025, 16 K 16077/22, S. 1569

Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung

• Elektronische Übermittlungspflicht bei finanzgerichtlicher Klage eines Rechtsanwalts in eigener Sache, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 05.08.2025, 3 K 3179/24, S. 1574
• Gerichtlicher Prüfungsmaßstab bei Unmöglichkeit der Begründung einer Ermessensentscheidung, Niedersächsisches FG, Urteil vom 05.06.2025, 15 K 98/24, S. 1580

Bilanzrecht/Einkommensteuer

• Teilwertabschreibungen auf Investmentanteile an Mischfonds, FG München, Urteil vom 17.03.2025, 6 K 203/20, S. 1582

Einkommensteuer

• Zum Merkmal der ergänzenden Absicherung und zur Befristung einer Berufsunfähigkeitsrente, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 08.07.2025, 5 K 5001/24, S. 1585
• Landwirtschaftlicher Betrieb ohne Marktteilnahme auch bei Forstwirtschaft nur in Ausnahmefällen gegeben, FG Nürnberg, Urteil vom 14.07.2025, 6 K 1027/24, S. 1589
• Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften nach Ablösung eines bei ihrem unentgeltlichen Erwerb noch bestehenden Nießbrauchsvorbehalts, FG Düsseldorf, Urteil vom 04.09.2025, 9 K 2034/24 E, S. 1593
• Aufwendungen für die Sanierung eines Schachtes auf einem gewerblich genutzten Grundstück können nachträgliche HK in Bezug auf den Grund und Boden darstellen, FG Münster, Urteil vom 03.06.2025, 13 K 356/23 E, S. 1596

Gewerbesteuer

• Anwendung der Gewerbesteuerbefreiung des § 3 Nr. 20 Buchst. d GewStG auf Dividenden, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 09.04.2025, 17 K 17002/24, S. 1601

Gewerbesteuer/Einkommensteuer

• Keine Begründung einer Betriebsaufspaltung durch Überlassung von Dachflächen zum Betrieb von Photovoltaikanlagen bei einem Umsatzanteil von weniger als 1 %, FG Düsseldorf, Urteil vom 19.02.2025, 5 K 814/22 G,F, S. 1604

Grunderwerbsteuer

• Grunderwerbsteuer bei Verschmelzung beteiligungsidentischer Schwestergesellschaften, FG Köln, Urteil vom 18.02.2025, 5 K 2382/21, S. 1610

Grundsteuer

• Überlagernde Richtwertzonen bei der Grundsteuerwertfeststellung, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 10.09.2025, 3 K 3109/24, S. 1615
• Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuer B nach dem Bayerischen Grundsteuergesetz (BayGrStG), FG München, Urteil vom 25.06.2025, 4 K 113/25, S. 1620
• AdV des Bescheids über den Grundsteuermessbetrag bei noch ausstehender erstmaliger Ermittlung des Bodenrichtwerts, Hessisches FG, Beschluss vom 10.09.2025, 3 V 697/25, S. 1623

Körperschaftsteuer

• Kein Abzug der tatsächlichen Werbungskosten bei Streubesitzdividenden i. S. des § 8b Abs. 4 KStG einer Stiftung, FG Hamburg, Urteil vom 27.06.2025, 5 K 9/25, S. 1627

Umsatzsteuer

• Einbeziehung einer Konzessionsabgabe in die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage, Hessisches FG, Urteil vom 27.03.2025, 1 K 858/21, S. 1632
• EU-grenzüberschreitend erbrachte Pflegeleistungen nicht umsatzsteuerfrei, FG Köln, Urteil vom 25.09.2024, 9 K 728/18, S. 1636

Umsatzsteuer/Europäische Union/Abgabenordnung

• Steuerfreiheit der Umsätze aus dem Betrieb einer Kampfsportschule, FG des Saarlandes, Urteil vom 24.10.2024, 2 K 1180/20, S. 1642

Inhalt EFG 21/2025

Abgabenordnung

• (Insbesondere) Zum Umfang der Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 3a AO bei Einspruch gegen einen Änderungsbescheid, FG Hamburg, Urteil vom 17.11.2023, 3 K 67/20, S. 1489
• Fehlendes Rechtsschutzbedürfnis bei ausschließlicher Begründung mit DSGVO-Verstößen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 08.07.2025, 6 K 6145/24, S. 1494

Bewertungsrecht

• Bedarfsbewertung: Nachträgliche Einholung von Vergleichspreisen des Gutachterausschusses und deren Überprüfung, Niedersächsisches FG, Urteil vom 29.10.2024, 1 K 110/18, S. 1500

Einkommensteuer

• Steuerfreiheit von (privaten) Fremdwährungs-Leerverkäufen im Zeitraum 1. 1. 2009 bis 23. 12. 2016, FG München, Urteil vom 03.04.2025, 11 K 2041/21, S. 1507
• Virtuelles Spielgeld und In-Game-Käufe: Bildung passiver Rechnungsabgrenzungsposten unzulässig, FG Nürnberg, Urteil vom 30.07.2024, 1 K 203/24, S. 1512
• DBA-Schweiz: Nichtrückkehr „auf Grund“ der Arbeitsausübung, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 12.09.2024, 11 K 2242/22, S. 1519
• Kein erhöhter Sonderausgabenabzug für nicht rentenwirksame Schweizer Rentenbeiträge, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 13.03.2025, 3 K 1127/22, S. 1527
• Verlustverrechnungsverbot bei Warentermingeschäften, Niedersächsisches FG, Urteil vom 23.10.2024, 3 K 2/24, S. 1532

Einkommensteuer/Finanzgerichtsordnung

• Berücksichtigung von verfassungsrechtlichen Einwendungen im Rahmen eines Antrags auf Aussetzung bzw. Aufhebung der Vollziehung, FG Münster, Beschluss vom 14.07.2025, 1 V 1145/25 E, S. 1536

Einkommensteuer/Gewerbesteuer

• Keine Gewerbesteuerpflicht bei Aufwärtsabfärbung, FG Köln, Urteil vom 13.03.2024, 12 K 2183/20, S. 1539

Europäische Union/Finanzgerichtsordnung

• Rechtsschutz gegen Vollstreckungsmaßnahmen auf Grund eines Beitreibungsersuchens eines anderen Staates, FG Köln, Urteil vom 04.12.2024, 12 K 1943/19, S. 1541

Körperschaftsteuer/Abgabenordnung

• Rückwirkender Wegfall der Gemeinnützigkeit wegen Verstoßes gegen den Grundsatz der Vermögensbindung, FG Münster, Urteil vom 29.11.2023, 13 K 1127/22 K, S. 1548

Umsatzsteuer/Finanzgerichtsordnung/Abgabenordnung

• Versagung des Vorsteuerabzugs im Edelmetallhandel bei Einbeziehung in eine Lieferkette, in der eine USt-Hinterziehung begangen wurde, FG Münster, Urteil vom 17.03.2025, 5 K 694/17 U, S. 1551