EFG Einbanddecke 2024

Die Herausgeber

Herausgegeben unter Mitwirkung der Richter an den Finanzgerichten in der Bundesrepublik Deutschland.

Redaktion

Christian Wolsztynski
Harald Junker

Leseprobe

Inhalt EFG 21/2025

Abgabenordnung

• (Insbesondere) Zum Umfang der Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 3a AO bei Einspruch gegen einen Änderungsbescheid, FG Hamburg, Urteil vom 17.11.2023, 3 K 67/20, S. 1489
• Fehlendes Rechtsschutzbedürfnis bei ausschließlicher Begründung mit DSGVO-Verstößen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 08.07.2025, 6 K 6145/24, S. 1494

Bewertungsrecht

• Bedarfsbewertung: Nachträgliche Einholung von Vergleichspreisen des Gutachterausschusses und deren Überprüfung, Niedersächsisches FG, Urteil vom 29.10.2024, 1 K 110/18, S. 1500

Einkommensteuer

• Steuerfreiheit von (privaten) Fremdwährungs-Leerverkäufen im Zeitraum 1. 1. 2009 bis 23. 12. 2016, FG München, Urteil vom 03.04.2025, 11 K 2041/21, S. 1507
• Virtuelles Spielgeld und In-Game-Käufe: Bildung passiver Rechnungsabgrenzungsposten unzulässig, FG Nürnberg, Urteil vom 30.07.2024, 1 K 203/24, S. 1512
• DBA-Schweiz: Nichtrückkehr „auf Grund“ der Arbeitsausübung, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 12.09.2024, 11 K 2242/22, S. 1519
• Kein erhöhter Sonderausgabenabzug für nicht rentenwirksame Schweizer Rentenbeiträge, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 13.03.2025, 3 K 1127/22, S. 1527
• Verlustverrechnungsverbot bei Warentermingeschäften, Niedersächsisches FG, Urteil vom 23.10.2024, 3 K 2/24, S. 1532

Einkommensteuer/Finanzgerichtsordnung

• Berücksichtigung von verfassungsrechtlichen Einwendungen im Rahmen eines Antrags auf Aussetzung bzw. Aufhebung der Vollziehung, FG Münster, Beschluss vom 14.07.2025, 1 V 1145/25 E, S. 1536

Einkommensteuer/Gewerbesteuer

• Keine Gewerbesteuerpflicht bei Aufwärtsabfärbung, FG Köln, Urteil vom 13.03.2024, 12 K 2183/20, S. 1539

Europäische Union/Finanzgerichtsordnung

• Rechtsschutz gegen Vollstreckungsmaßnahmen auf Grund eines Beitreibungsersuchens eines anderen Staates, FG Köln, Urteil vom 04.12.2024, 12 K 1943/19, S. 1541

Körperschaftsteuer/Abgabenordnung

• Rückwirkender Wegfall der Gemeinnützigkeit wegen Verstoßes gegen den Grundsatz der Vermögensbindung, FG Münster, Urteil vom 29.11.2023, 13 K 1127/22 K, S. 1548

Umsatzsteuer/Finanzgerichtsordnung/Abgabenordnung

• Versagung des Vorsteuerabzugs im Edelmetallhandel bei Einbeziehung in eine Lieferkette, in der eine USt-Hinterziehung begangen wurde, FG Münster, Urteil vom 17.03.2025, 5 K 694/17 U, S. 1551

Inhalt EFG 20/2025

Abgabenordnung

• Prüfungsanfragen zu steuermindernden Umständen sind keine VAe, FG Düsseldorf, Urteil vom 11.01.2024, 11 K 1106/23 AO, S. 1409

Abgabenordnung/Bewertungsrecht/Grundsteuer

• Beschwer des Rechtsvorgängers durch einen an ihn ergangenen Grundsteuerwertbescheid nach Eintritt der Einzelrechtsnachfolge, FG Münster, Urteil vom 18.06.2025, 3 K 6/25 F, S. 1413

Einkommensteuer

• Wertende Gesamtbetrachtung über das Vorliegen eines Steuerstundungsmodells i. S. von § 15b Abs. 1 und 2 EStG bei einer Goldfinger-Gestaltung, FG München, Urteil vom 18.06.2025, 8 K 412/24, S. 1414
• Keine Berücksichtigung von Verlusten aus einem Trickbetrug als ag. Bel., FG Münster, Urteil vom 02.09.2025, 1 K 360/25 E, S. 1429
• Zur Buchwertfortführung beim Formwechsel einer KapG in eine vermögensverwaltende Personengesellschaft, Hessisches FG, Urteil vom 24.06.2025, 7 K 1188/21, S. 1432

Einkommensteuer/Körperschaftsteuer

• Keine individuelle Nachweismöglichkeit einer Einlagenrückgewähr durch den inländischen Gesellschafter einer EU-Kapitalgesellschaft in seinem Steuerfestsetzungsverfahren, Niedersächsisches FG, Urteil vom 03.07.2025, 2 K 49/23, S. 1436

Einkommensteuer/Lohnsteuer

• Zu den Voraussetzungen für die Annahme von Arbeitslohn des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers wegen privater PKW-Nutzung bei fehlender ausdrücklicher Privatnutzungsvereinbarung, FG Düsseldorf, Urteil vom 30.06.2025, 14 K 1478/22 L,H(L), S. 1443

Gewerbesteuer

• Keine erweiterte Kürzung bei treuhänderischer Tätigkeit, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 08.07.2025, 6 K 6040/22, S. 1447

Grunderwerbsteuer

• Einheitliches Vertragswerk; Herabsetzung der Gegenleistung nach insolvenzbedingter Kündigung des Bauvertrages und Auswechslung des Bauunternehmers, FG München, Urteil vom 21.05.2025, 4 K 895/23, S. 1451

Grundsteuer

• Verfassungsmäßigkeit der Grundsteuer B nach dem Bayerischen Grundsteuergesetz (BayGrStG), FG München, Urteil vom 18.06.2025, 4 K 702/24, S. 1454

Insolvenzrecht/Abgabenordnung

• Wiederaufleben einer USt-Forderung nach § 144 Abs. 1 InsO, Niedersächsisches FG, Urteil vom 13.05.2025, 5 K 100/23, S. 1458

Körperschaftsteuer

• Organschaft zwischen EU-Gesellschaften, Hessisches FG, Zwischenurteil vom 21.03.2024, 4 K 86/21, S. 1462

Kostengesetze

• Streitwert – Kein Ansatz des Pauschalsatzes von 25 % bei der Körperschaftsteuer unterliegendem Feststellungsbeteiligten, FG Münster, Beschluss vom 01.07.2025, 15 Ko 1417/25 GK, S. 1469

Umsatzsteuer

• Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft bei gebrochener Beförderung und vier Beteiligten und Erlass der USt bei Fehlen des Hinweises auf Übergang der Steuerschuld, FG Düsseldorf, Urteil vom 22.11.2024, 1 K 2832/19 U, S. 1472
• Nach § 4 Nr. 8 Buchst. a bzw. d UStG steuerfreie Vermittlungsleistungen bei verdecktem Vorgehen eines Online-Vermittlers, FG München, Urteil vom 02.07.2025, 3 K 1932/21, S. 1480

Inhalt EFG 19/2025

Abgabenordnung

• Akteneinsicht und Auskunft gem. DSGVO, Thüringer FG, Urteil vom 15.08.2023, 2 K 513/22, S. 1337
• Antrag auf Anordnung der Erzwingungshaft nach § 284 Abs. 8 Satz 1 AO kein VA, FG Düsseldorf, Beschluss vom 16.06.2025, 2 V 768/25 A(KV), S. 1339
• Zur Aufhebung eines Versäumnisurteils durch das FG, das vor einer Rechtswegverweisung von einem anderen Gericht erlassen wurde, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 06.05.2025, 6 K 6184/21, S. 1344

Einkommensteuer

• Zur Nichtanwendung der Entfernungspauschale für einen Leiharbeitnehmer im Rahmen einer Arbeitnehmerüberlassung i. S. des AÜG, Niedersächsisches FG, Urteil vom 18.06.2024, 12 K 38/24, S. 1348

Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Steuerliche Behandlung der Rückzahlung einer Corona-Soforthilfe bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, Niedersächsisches FG, Urteil vom 13.02.2024, 12 K 20/24, S. 1353

Einkommensteuer/Gewerbesteuer

• Betrieb eines Corona-Testzentrums (durch Nichtarzt) ist Gewerbebetrieb und keine selbständige Arbeit, FG Düsseldorf, Beschluss vom 23.07.2025, 14 V 907/25 A (G), S. 1355

Erbschaftsteuer

• Zur Kürzung der fiktiven Ausgleichsforderung bei Steuerbefreiungen gem. § 5 Abs. 1 Satz 6 ErbStG, FG Berlin-Brandenburg, Beschluss vom 15.07.2025, 14 V 14044/25, S. 1358
• Stundung von Erbschaftsteuer, FG Berlin-Brandenburg, Beschluss vom 26.03.2025, 14 V 14156/24, S. 1361

Finanzgerichtsordnung/Abgabenordnung/Einkommensteuer

• Zum ausdrücklichen Ausschluss der Sicherheitsleistung bei der Aussetzung der Vollziehung eines Grundlagenbescheids und zur Mitunternehmerstellung eines insolventen Kommanditisten, Hessisches FG, Beschluss vom 15.07.2025, 11 V 630/25, S. 1368

Grunderwerbsteuer

• Zweimalige Festsetzung von GrESt für den Erwerb von Gesellschaftsanteilen beim Auseinanderfallen von Signing und Closing, FG Berlin-Brandenburg, Beschluss vom 31.01.2025, 12 V 12129/24, S. 1382
• Erwerb von Anteilen von Todes wegen gem. § 1 Abs. 2b Satz 6 GrEStG bei quotenwahrender Erbauseinandersetzung, FG Düsseldorf, Beschluss vom 15.07.2025, 11 V 170/25 A(GE), S. 1387

Schenkungsteuer/Europäische Union

• Kein Verlust der Rechtsfähigkeit einer Stiftung aus dem EU/EWR-Ausland bei Verlagerung des Verwaltungssitzes in das Inland, FG München, Urteil vom 13.08.2025, 4 K 2055/23, S. 1391

Umsatzsteuer

• Zur umsatzsteuerlichen Behandlung des Handels mit Non-Fungible Token (NFT), Niedersächsisches FG, Urteil vom 10.07.2025, 5 K 26/24, S. 1393
• Vorsteuerberichtigung nach erfolgreicher Insolvenzanfechtung, FG Düsseldorf, Urteil vom 01.07.2024, 5 K 2267/20 U, S. 1399