EFG Einbanddecke 2025

Die Herausgeber

Herausgegeben unter Mitwirkung der Richter an den Finanzgerichten in der Bundesrepublik Deutschland.

Redaktion

Christian Wolsztynski
Harald Junker

Leseprobe

Inhalt EFG 6/2026

Abgabenordnung

• Fristverlängerung für die eigene Einkommensteuererklärung eines Steuerberaters – zulässige Klageart, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2025-12-10, 3 K 203/25, S. 361

Bewertungsrecht

• Realisierbare Geschossflächenzahl und Wertminderung auf Grund von Baumängeln und Bauschäden bei Verkehrswertgutachten, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2025-10-08, 3 K 3093/24, S. 363
• Zur Zulässigkeit eines Marktanpassungsabschlags in einem Sachverständigengutachten nach § 198 BewG bei der Grundbesitzbewertung, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2025-12-03, 3 K 14165/24, S. 369

Doppelbesteuerungsabkommen/Einkommensteuer

• Besteuerung der Überstundenvergütungen von luxemburgischen Arbeitnehmern in Deutschland, FG des Saarlandes, Beschluss vom 2025-10-30, 1 V 1165/25, S. 372

Einkommensteuer

• Voraussetzungen für eine Steuerfreistellung von außerordentlichen Erträgen als Sanierungserträge nach § 3a EStG, FG Köln, Urteil vom 2025-11-04, 12 K 1413/25, S. 376
• Zur Frage der steuerlichen Berücksichtigung einer Vorfälligkeitsentschädigung als Betriebsausgaben, FG Münster, Urteil vom 2025-04-02, 6 K 1743/24 E, S. 386
• Rabattfreibetrag in einer Konzernstruktur, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2025-12-10, 3 K 78/25, S. 389
• Einkünfte aus Kapitalvermögen durch Auflösung einer im Rahmen der Gründung einer atypisch stillen Gesellschaft gebildeten Kapitalrücklage, FG München, Urteil vom 2024-06-13, 13 K 2535/22, S. 392
• Abgegoltener Urlaub für mehrere Jahre unterliegt der ermäßigten Besteuerung gem. § 34 Abs. 1 EStG, FG München, Urteil vom 2025-11-27, 10 K 714/25, S. 397

Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Zur Frage, ob vom Arbeitgeber Lohnsteuer in Höhe der Energiepreispauschale zurückgefordert werden kann, wenn die betroffenen Arbeitnehmer die Voraussetzungen des § 113 EStG im Jahr 2022 nicht erfüllt haben, FG Münster, Urteil vom 2025-12-10, 6 K 1524/25 E, S. 399

Finanzgerichtsordnung

• Formwirksame Klageerhebung eines Rechtsanwalts in eigener Sache nur durch Nutzung des eigenen beA, Schleswig-Holsteinisches FG, Urteil vom 2025-09-26, 5 K 56/23, S. 404
• Anträge und Erklärungen von Steuerberatern an das FG sind zwingend elektronisch auf einem sicheren Übermittlungsweg zu übermitteln, FG München, Urteil vom 2025-11-25, 5 K 2420/23, S. 406

Umsatzsteuer

• Aufrechnungslage in Bauträgerfällen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2025-05-07, 7 K 11132/22, S. 409
• Vermietung von Containern zu Lagerzwecken unterliegt der Umsatzbesteuerung, FG Düsseldorf, Urteil vom 2025-10-06, 1 K 1801/21 U, S. 414
• Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu privaten Zwecken als tauschähnlicher Umsatz, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 2024-06-27, 6 K 1073/22, S. 421

Umwandlung/Einkommensteuer

• Teleologische Reduktion des § 22 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 2 UmwStG bei Sperrfristverstößen innerhalb des ersten Zeitjahres, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2025-04-02, 9 K 147/22, S. 424

Inhalt EFG 5/2026

Abgabenordnung

• Zur ordnungsgemäßen Kassenführung bei Einzelaufzeichnungspflicht und zur Frage, ob ein gezahltes Verzögerungsgeld i. S. von § 146 Abs. 2c AO eine BA ist, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2023-11-01, 4 K 231/20, S. 298

Abgabenordnung/Umsatzsteuer

• Erlass von Zinsen zur Umsatzsteuer, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2025-08-07, 5 K 160/24, S. 305

Einkommensteuer

• Privates Veräußerungsgeschäft gem. § 23 Abs. 1 Satz 4 EStG nach vorheriger Anwachsung des Anteils eines ausgeschiedenen Gesellschafters einer GbR, FG München, Urteil vom 2025-06-25, 1 K 459/23, S. 310
• Freiwillig geleistete Zahlungen an einen Internetblogger als Einnahmen aus selbständiger Arbeit, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2025-06-12, 14 K 14067/24, S. 315

Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Freiwillige Anwohnerzahlungen einer Windkraftanlagenbetreiberin als nichtabzugsfähige BA, FG Münster, Urteil vom 2025-12-01, 1 K 1502/25 F, S. 320

Einkommensteuer/Doppelbesteuerungsabkommen

• Besteuerungsrecht für in Luxemburg steuerbegünstigte Beteiligungsprämien, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 2025-11-19, 1 K 1498/25, S. 323

Einkommensteuer/Grundgesetz

• Abzug von typischen Aufwendungen der Eltern für ein Studium ihres Kindes neben der Gewährung der Freibeträge nach § 32 Abs. 6 und § 33a Abs. 2 EStG, FG Düsseldorf, Urteil vom 2025-05-26, 14 K 1459/24 E, S. 327

Erbschaftsteuer

• Geldschenkung i. H. v. 20 000 € zu Ostern ist kein steuerfreies „übliches Gelegenheitsgeschenk“ i. S. des § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 2025-12-04, 4 K 1564/24, S. 332
• Behaltensfrist: Veräußerung setzt den Abschluss des dinglichen Rechtsgeschäfts bzw. den Übergang des wirtschaftlichen Eigentums voraus, FG Münster, Urteil vom 2025-12-12, 3 K 695/24 Erb, S. 340

Finanzgerichtsordnung

• Formzwang bei Klage eines Steuerberaters in eigener Sache, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 2025-11-19, 1 K 1800/25, S. 345

Umsatzsteuer/Abgabenordnung

• Haftung einer Bank nach § 13c UStG bei mehrfacher Globalabtretung, FG Münster, Urteil vom 2025-09-01, 5 K 1145/19 U, S. 349

Inhalt EFG 4/2026

Abgabenordnung

• Unzulässige Nutzung eines Behördenpostfachs, FG Köln, Urteil vom 03.09.2025, 2 K 2147/23, S. 217

Abgabenordnung/Einkommensteuer

• Zum groben Verschulden bei verspäteter Geltendmachung von Verlusten aus Aktienverkäufen, FG Düsseldorf, Urteil vom 24.10.2025, 10 K 1274/24 F, S. 221

Bewertungsrecht

• Bodenrichtwert bei abweichender tatsächlicher Nutzung bei der Grundbesitzwertfeststellung, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 08.10.2025, 3 K 3154/22, S. 225

Einkommensteuer

• Erste Tätigkeitsstätte bei grenzüberschreitender Arbeitnehmerentsendung nach neuem Reisekostenrecht, Niedersächsisches FG, Urteil vom 14.05.2025, 9 K 94/23, S. 229
• Besteuerung von wiederkehrenden Rentenzahlungen aus einem vor dem 1. 1. 2005 abgeschlossenen, begünstigten Versicherungsvertrag mit Kapitalwahlrecht nach Änderung des § 52 Abs. 28 Satz 5 EStG durch das JStG 2024, Schleswig-Holsteinisches FG, Urteil vom 07.10.2025, 4 K 151/24, S. 236
• Zur Berücksichtigung von Aufwendungen für betrieblich genutzte Räumlichkeiten als Betriebsausgaben bei den Einkünften aus selbständiger Arbeit, FG Münster, Urteil vom 28.08.2024, 2 K 1243/20 E, S. 241
• Urlaubsabgeltungsanspruch als Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit, FG Münster, Urteil vom 13.11.2025, 12 K 1853/23 E, S. 249
• Hinzurechnung eines Anspruchs auf Kindergeld trotz dessen fehlender Auszahlung bei Nichtvorlage des Festsetzungsbescheides gem. § 31 Satz 5 EStG, FG Düsseldorf, Urteil vom 12.11.2025, 13 K 2122/24 E, S. 252
• Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 1, Abs. 3 Satz 5 i. V. m. § 16 EStG bei zeitgleicher Veräußerung einer unmittelbaren und mittelbaren Beteiligung bei einer doppelstöckigen Personengesellschaft, FG Köln, Urteil vom 23.09.2025, 15 K 758/23, S. 255
• Ermittlung des Veräußerungsgewinns durch die Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft – Verfassungsrechtliche Grenzen der Besteuerung des Veräußerungsgewinns i. S. des § 17 EStG im Geltungsbereich des Steuersenkungsgesetzes vom 23. 10. 2000, FG München, Urteil vom 07.08.2025, 13 K 629/16, S. 260

Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Nachträgliche Berücksichtigung eines Pflege-Pauschbetrages: Pflegegradbescheinigung als Grundlagenbescheid, FG Düsseldorf, Urteil vom 20.10.2025, 14 K 1541/24 E, S. 266

Finanzgerichtsordnung

• Ein Steuerberater ist auch in eigenen Angelegenheiten zur Nutzung des beSt verpflichtet, FG Nürnberg, Urteil vom 20.03.2025, 4 K 404/23, S. 269

Grunderwerbsteuer

• Zeitlicher Anwendungsbereich der zehnjährigen Nachbehaltensfrist in § 6 Abs. 3 Satz 2 GrEStG, FG Düsseldorf, Urteil vom 08.10.2025, 11 K 1987/25 GE, S. 271

Umsatzsteuer

• Zusammenfassung mehrerer Rechnungen in einer Antragsposition und Erfordernis eines Datensatzformats bei Vorsteuervergütungsanträgen, FG Köln, Beschluss vom 14.05.2025, 2 K 227/23, S. 273
• Keine zweite Vorsteuerberichtigung nach § 17 Abs. 2 Nr. 1 UStG, wenn erste Berichtigung auf Schätzung beruhte, FG Mecklenburg-Vorpommern, Urteil vom 25.07.2025, 1 K 326/21, S. 280

Umwandlung/Gewerbesteuer/Einkommensteuer

• Übertragung eines Teil-Mitunternehmeranteils auf Stiftung, FG Baden-Württemberg, Urteil vom 06.06.2025, 5 K 397/24, S. 284