EFG gebundener Jahrgang 2024

Die Herausgeber

Herausgegeben unter Mitwirkung der Richter an den Finanzgerichten in der Bundesrepublik Deutschland.

Redaktion

Christian Wolsztynski
Harald Junker

Leseprobe

Inhalt EFG 13/2026

Abgabenordnung

• Schätzungsbefugnis und Möglichkeit der Änderung bestandskräftiger Steuerbescheide bei Mängeln der Kassenbuchführung, FG Köln, Urteil vom 2024-02-28, 4 K 1022/20, S. 909
• AdV-Gewährung wegen Zweifeln an Eignung der Richtsatzsammlung des BMF als Schätzungsgrundlage, Hessisches FG, Beschluss vom 2025-11-13, 11 V 799/25, S. 915

Abgabenordnung/Anfechtungsgesetz

• Wissenszurechnung bei Kontenleihe zur Betriebsführung, FG Münster, Urteil vom 2026-03-20, 12 K 441/24 AO, S. 920

Einkommensteuer

• Schätzung nach Verwerfung der Buchführung, FG Köln, Urteil vom 2025-09-04, 14 K 979/21, S. 925

Einkommensteuer/Abgabenordnung

• Zuordnung eines betrieblich genutzten Grundstücks zum BV bei Übertragung des Grundeigentums auf den bisherigen Pächter unter Nießbrauchsvorbehalt zu Gunsten des bisherigen Eigentümers, Schleswig-Holsteinisches FG, Urteil vom 2026-03-12, 3 K 26/25, S. 931

Einkommensteuer/Abgabenordnung/Insolvenzrecht

• Betriebsaufgabe vor Eröffnung des Insolvenzverfahrens – rückwirkendes Ereignis bei Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2026-03-03, 13 K 59/25, S. 939

Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht

• Goldhandel einer ausländischen Personengesellschaft, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2025-06-18, 9 K 129/22, S. 944

Finanzgerichtsordnung/Bewertungsrecht/Erbschaftsteuer

• Formwirksame Klageeinreichung über das beSt einer Berufsausübungsgesellschaft und kein Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts durch gedämpfte Bodenrichtwerte bei der Grundstücksbewertung, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2026-02-11, 3 K 3103/23, S. 953

Grunderwerbsteuer

• Steuerbefreiung der Rückübertragung eines Grundstücks zwischen ehemaligen Lebenspartnern auf Grund eines vertraglich vereinbarten Rücktrittsrechts nach Scheitern der nichtehelichen Lebensgemeinschaft, Sächsisches FG, Urteil vom 2025-08-20, 2 K 302/25, S. 961

Steuerberatungsrecht/Grundgesetz/Europäische Union

• Tax Law Clinics verstoßen gegen Steuerberatungsgesetz, FG Köln, Urteil vom 2025-08-07, 13 K 1624/22, S. 964

Umsatzsteuer

• Gästekarte als Mehrzweckgutschein i. S. des § 3 Abs. 15 UStG, FG München, Urteil vom 2025-11-25, 5 K 1392/22, S. 972

Inhalt EFG 12/2026

Abgabenordnung

• Ausübung und Begründung des Ermessens bei einer Vorabanforderung nach § 149 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 Buchst. d AO, FG Köln, Urteil vom 2026-01-15, 11 K 2249/25, S. 829
• Keine Änderung eines bestandskräftigen Einkommensteuerbescheids bei nachträglicher Vorlage einer Steuerbescheinigung, FG Köln, Urteil vom 2025-02-21, 11 K 1676/22, S. 833
• Einstweiliger Rechtsschutz gegen Zwangsversteigerung eines Wohn- und Betriebsgrundstücks, FG Düsseldorf, Beschluss vom 2026-03-20, 10 V 361/26 AE(KV), S. 835

Abgabenordnung/Bewertungsrecht

• Benennung des Schenkers in Bedarfswertbescheiden für die Schenkungsteuer, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2026-02-27, 16 K 3017/20, S. 839

Einkommensteuer

• Zur Abgrenzung von gewerblichen Einkünften und sonstigen Einkünften, FG Düsseldorf, Urteil vom 2026-03-31, 10 K 48/25 E, G, S. 841
• In Österreich belegene Immobilien sind keine tauglichen Ersatzwirtschaftsgüter i. S. von § 6b Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 EStG, FG Münster, Urteil vom 2026-03-04, 14 K 417/22 E, S. 844
• Gewerbliche Tätigkeit einer Rechtsanwaltsgesellschaft durch Zusammenarbeit mit anderen Rechtsanwälten, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2024-11-13, 1 K 1125/23, S. 848
• Kein Veräußerungsverlust durch Handelsbeschränkung russischer Wertpapiere, Sächsisches FG, Urteil vom 2026-02-25, 2 K 602/25, S. 853

Einkommensteuer/Doppelbesteuerungsabkommen

• Maßgeblichkeit der Staatsangehörigkeit der hinterbliebenen Person für die Durchbrechung des Kassenstaatsprinzips in Art. 19 Abs. 2 Buchst. b Doppelbuchst. aa DBA-USA 1989/2008, FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 2025-12-17, 1 K 1482/23, S. 858

Einkommensteuer/Grundgesetz

• Keine verfassungswidrige Besteuerung von Hinterbliebenenrenten, Hessisches FG, Urteil vom 2025-11-12, 11 K 286/22, S. 862

Erbschaftsteuer

• Keine Steuerbefreiung für ein Familienheim bei fehlendem Nachweis der (ernsthaften) unverzüglichen Nutzungsabsicht, FG München, Urteil vom 2026-01-07, 4 K 1677/24, S. 865

Erbschaftsteuer/Abgabenordnung

• Erwerb durch eine Stiftung mit Sitz in Liechtenstein, die vor Inkrafttreten der liechtensteinischen Stiftungsrechtsreform am 1. 4. 2009 errichtet wurde, FG München, Urteil vom 2025-01-15, 4 K 158/22, S. 869

Finanzgerichtsordnung

• Nutzung des beSt bei Vertretung eines Rechtsanwalts durch eine Steuerberaterin, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2026-01-13, 5 K 5014/24, S. 872

Gewerbesteuer

• Kürzungsschädliche Betriebsaufspaltung auch bei Leistungsbezug durch Besitzunternehmen, FG Münster, Urteil vom 2025-06-27, 12 K 1075/22 G,F, S. 875

Körperschaftsteuer

• Zur Auslegung und Anwendung von § 8b Abs. 3 Satz 7 KStG („Escape-Klausel“) bei Teilwertabschreibung auf ein Wandeldarlehen, FG Münster, Urteil vom 2026-02-17, 13 K 905/24 K, S. 879
• Zur Steuerbefreiung nach § 8b Abs. 1 KStG in den Fällen einer verbilligten Anteilsveräußerung, FG Münster, Urteil vom 2026-02-17, 13 K 807/23 K, S. 884
• Anwendung des § 8b Abs. 2 KStG bei Wertpapierdarlehen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2026-04-08, 4 K 10045/23, S. 887

Umsatzsteuer

• Mit Minusgraden zum ermäßigten Umsatzsteuersatz?, FG Münster, Urteil vom 2026-02-25, 5 K 2901/22 U, S. 892
• Abzug von gezahlter Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer, FG München, Urteil vom 2025-12-09, 5 K 808/23, S. 898
• Vorsteuerabzug und -berichtigung bei Luxussportwagen, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2026-02-25, 7 K 7033/25, S. 902

Inhalt EFG 11/2026

Abgabenordnung

• Nachträgliche Berücksichtigung von Verlusten aus der Vermietung eines Grundstücks, FG Düsseldorf, Urteil vom 2026-03-31, 10 K 817/24 E, S. 745
• Änderungsbefugnis nach § 175b AO bei elektronischer Übermittlung von Lohnsteuerdaten, FG Münster, Urteil vom 2026-02-13, 4 K 64/23 E, S. 751
• Zur Bestimmung des Zeitraums, für den Nachzahlungszinsen gem. § 233a Abs. 8 AO zu erlassen sind, FG Nürnberg, Urteil vom 2025-06-04, 5 K 978/23, S. 755

Abgabenordnung/Körperschaftsteuer

• Nichtigkeit von Steuerbescheiden, FG Münster, Urteil vom 2026-01-20, 13 K 2547/24 K,G,F, S. 762

Außensteuerrecht

• Reichweite der Anrechnungsregelung des § 6 Abs. 6 Satz 4 AStG a. F. bei Gewinnausschüttungen nach Wegzug, FG München, Urteil vom 2025-10-15, 1 K 7/22, S. 767

Bewertungsrecht

• Nießbrauch bei Feststellung für schenkungsteuerliche Zwecke, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2025-09-17, 17 K 17110/23, S. 774

Einkommensteuer

• Übergang des wirtschaftlichen Eigentums bei schenkweiser Übertragung von Geschäftsanteilen unter Nießbrauchsvorbehalt und bei der Vereinbarung von Optionsrechten, FG Münster, Urteil vom 2025-12-01, 14 K 2107/22 E, S. 779
• Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung, Hessisches FG, Urteil vom 2025-11-19, 4 K 698/22, S. 788

Erbschaftsteuer/Bewertungsrecht

• Freigebige Zuwendung eines nachrangigen Nießbrauchsrechts, FG München, Urteil vom 2025-07-30, 4 K 888/25, S. 795

Finanzgerichtsordnung

• Anforderungen an eine Ausnahme vom Erfordernis der Angabe der ladungsfähigen Wohnanschrift bei Vorliegen eines Haftbefehls, FG Hamburg, Urteil vom 2025-12-09, 6 K 61/25, S. 797

Gewerbesteuer

• Anrechnung US-amerikanischer Quellensteuer auf die GewSt durch analoge Anwendung von § 34c EStG, § 26 KStG, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2026-01-14, 10 K 10106/23, S. 800

Grunderwerbsteuer

• Einheitlicher Erwerbsgegenstand in der Grunderwerbsteuer, FG Münster, Urteil vom 2024-10-11, 8 K 2838/21 GrE, S. 806

Körperschaftsteuer

• Umfang der Steuerfreistellung von Gewinnen nach Teilwertabschreibung auf Grund in Anspruch genommenen Blockwahlrechts (§ 8 Abs. 8 KStG), FG München, Urteil vom 2025-04-23, 7 K 165/22, S. 809

Umsatzsteuer

• Zur Umsatzbesteuerung eines Vereins für Verkehrserziehung, Niedersächsisches FG, Urteil vom 2024-09-05, 5 K 250/16, S. 813

Umwandlung/Körperschaftsteuer

• Zur Besteuerung des Übernahmegewinns bei der Aufwärtsverschmelzung, FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 2025-09-17, 10 K 10003/22, S. 818