HFR gebundener Jahrgang 2024

Die Herausgeberin der HFR Zeitschrift

Silvia Schuster, Vorsitzende Richterin am Bundesfinanzhof (BFH)

Leseprobe

Inhalt HFR 11/2026

Abgabenordnung

• Andere Gesetze i. S. des § 140 AO bei nationalen Verbrauchsteuern, BFH, 2026-01-20, VII R 4/25, S. 933

Branntweinsteuer

• Vernichtung von Branntwein im Auftrag des Inhabers einer Verwendungserlaubnis, BFH, 2026-05-19, VII R 34/23, S. 935

Datenschutzrecht

• Keine eidesstattliche Versicherung von datenschutzrechtlichen Auskünften einer Finanzbehörde, BFH, 2026-06-30, IX R 2/25, S. 939

Einkommensteuer

• Steuerliche Behandlung eines Markterschließungszuschusses, BFH, 2026-05-20, IV R 37/23, S. 944
• Betriebseinnahmen eines Krematoriums in Gestalt eines Betriebs gewerblicher Art, BFH, 2026-07-14, IX R 29/24, S. 950
• Reisekostenrechtliche Betriebsstätte eines Selbständigen, BFH, 2026-06-23, VIII R 13/24, S. 952
• Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten eines Selbständigen, BFH, 2026-05-19, VIII R 15/24, S. 955
• Betriebsausgaben und Zwangsaufwendungen, BFH, 2026-01-28, X R 21/23, S. 957
• Auslegung des in § 4i Satz 1 EStG normierten Abzugsverbots – Niederländische Gruppenbesteuerung vom Tatbestand dieser Norm erfasst, BFH, 2026-06-11, IV R 36/23, S. 962
• Übertragung stiller Reserven aus Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG auf Wirtschaftsgüter einer KGaA, BFH, 2026-05-21, IV R 21/23, S. 966
• Beiträge der Eltern an einen Förderverein der Schule ihres Kindes als Schulgeld i. S. von § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG, BFH, 2026-06-03, X R 27/23, S. 972

Insolvenzordnung

• Betriebsausgabenabzug des Insolvenzschuldners für die Vergütung des Insolvenzverwalters, BFH, 2026-06-25, III R 35/23, S. 974

Kindergeld

• Voraussetzungen für einen Widerspruch gegen die Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf, BFH, 2026-06-18, III R 2/24, S. 981
• Berechnung des Differenzkindergeldes unter Anrechnung von in der Schweiz gezahlten Familienleistungen, BFH, 2026-07-09, III R 37/23, S. 984

Finanzgerichtsordnung

• Einreichung eines nicht-qualifiziert elektronisch signierten Schriftsatzes über das besondere elektronische Steuerberaterpostfach einer Steuerberatungsgesellschaft, BFH, 2026-07-14, IX R 19/25, S. 989
• Ermittlung der Erbanteile von Amts wegen bei Vorliegen gewichtiger Gründe, BFH, 2026-06-29, II B 68/25, S. 992

Grunderwerbsteuer

• Zahlungen an einen Dritten als Gegenleistung nach § 9 Abs. 2 Nr. 3 GrEStG, BFH, 2026-06-17, II R 1/24, S. 993

Körperschaftsteuer

• Körperschaftsteuerpflicht einer vorkonstitutionellen Familienstiftung in kommunaler Trägerschaft, BFH, 2026-07-15, I R 20/23, S. 994

Abgabenordnung

• Maßgeblichkeit der Festsetzungsverjährung für die Erteilung eines Freistellungsbescheids gemäß § 32 Abs. 5 Satz 6 KStG, BFH, 2026-06-23, VIII R 38/23, S. 997

Umsatzsteuer

• Organschaft und finanzielle Eingliederung, BFH, 2026-07-02, V R 36/24, S. 1003

Bürgerliches Gesetzbuch

• Betriebskostenabrechnung; Auswirkungen eines Einspruchs gegen den Grundsteuerbescheid; Bestimmtheit eines Grundsteuerbescheids bei Firmenänderung des Adressaten, BGH, 2026-05-20, VIII ZR 6/24, S. 1007

Einkommensteuer

• Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen (§ 7i EStG); Erforderlichkeit einer Baumaßnahme zur rentablen Vermietung einer denkmalgeschützten Wohnanlage, BVerwG, 2026-08-19, 4 B 16.26, S. 1009

Körperschaftsteuer

• Neutralisierung einer durch Ungleichbehandlung gebietsansässiger und gebietsfremder Investmentfonds erfolgenden etwaigen Beschränkung des freien Kapitalverkehrs durch ein DBA, EuGH, 2026-09-17, C-139/25, S. 1013

Inhalt HFR 10/2026

Außensteuerrecht

• Einkünftekorrekturen bei Teilwertabschreibungen auf Darlehensforderungen, BFH, 2026-05-06, I R 29/22, S. 849

Bewertungsrecht

• Bewertung von Miteigentumsanteilen, BFH, 2016-01-18, II B 29/15, S. 853
• Ermittlung des Bodenwerts im Sachwertverfahren für Zwecke der Schenkungsteuer, BFH, 2026-06-17, II R 7/24, S. 854

Finanzgerichtsordnung

• Richterliche Kontrolle der Feststellungen der Gutachterausschüsse im Vergleichswertverfahren, BFH, 2026-03-11, II R 6/23, S. 857

Doppelbesteuerung

• Agenturtätigkeit einer inländischen Personengesellschaft als unselbständiger Teil des Schifffahrtsbetriebs des abkommensberechtigten Mitunternehmers, BFH, 2026-06-11, IV R 32/23, S. 860

Einkommensteuer

• Nachträgliche gesonderte Feststellung eines verbleibenden Vermögensstock-Spendenvortrags, BFH, 2026-06-03, X R 2/24 (X R 10/23), S. 863
• Versorgungsbeginn im Falle der internen Teilung, BFH, 2026-06-24, VI R 19/24, S. 868
• Das Taggeld der gesetzlichen Schweizer Unfallversicherung unterliegt bei unbeschränkter Steuerpflicht dem Progressionsvorbehalt, BFH, 2026-06-24, VI R 26/24, S. 870

Grundgesetz

• Verlustausgleichsbeschränkung für Verluste aus gewerblicher Tierzucht/Tierhaltung in § 15 Abs. 4 Satz 1 und 2 EStG verfassungsgemäß, BFH, 2026-06-11, VI R 29/24, S. 873
• Besteuerung der Energiepreispauschale bei Arbeitnehmern ist verfassungsgemäß, BFH, 2026-06-11, VI R 15/24, S. 876

Kindergeld

• Kein Differenzkindergeld für im anderen Mitgliedstaat wohnende Kinder, wenn der Elternteil in Deutschland nur Vermögenseinkünfte erzielt, BFH, 2026-01-15, III R 7/23, S. 878
• Ausschluss des Kindergeldanspruchs für nicht erwerbstätige EU-/EWR-Bürger nach Ablauf des Dreimonatszeitraums nach Zuzug, BFH, 2026-04-22, III R 32/24, S. 882

Erbschaftsteuer

• Rechtsanwaltskosten im Zusammenhang mit einer Erbauseinandersetzung als abziehbare Nachlassverbindlichkeiten, BFH, 2026-03-11, II R 10/23, S. 888
• Erbfallkostenpauschale bei Vermächtnis; keine Kürzung der Erbfallkostenpauschale für den einzigen persönlich steuerpflichtigen Erwerber, BFH, 2026-06-17, II R 25/23, S. 890

Finanzgerichtsordnung

• Gesamtergebnis des Verfahrens, BFH, 2026-07-30, VIII B 80/25, S. 892

Einkommensteuer

Kindergeld

• Bestimmung des zuständigen Finanzgerichts – örtliche Zuständigkeit des Finanzgerichts in Kindergeldverfahren, in denen ein Sozialleistungsträger den Kindergeldanspruch geltend macht, BFH, 2026-07-17, III S 15/26, S. 893

Gewerbesteuer

• Zum Wegfall des Verlustabzugs gemäß § 10a GewStG infolge des Todes eines Mitunternehmers, BFH, 2026-06-10, IV R 14/24, S. 896

Grunderwerbsteuer

• Erwerb eines Anteils einer Personengesellschaft durch den Treugeber vom Treuhänder, BFH, 2025-11-05, II R 9/23, S. 900
• Erstmaliger Erwerb eines Anteils an einer Personengesellschaft, BFH, 2026-02-25, II R 5/24, S. 901
• Grunderwerbsteuerrechtliche Zurechnung bei Abschluss einer Treuhandvereinbarung, BFH, 2026-03-25, II R 30/25, S. 903

Grundsteuer

Grundgesetz

• Verfassungsmäßigkeit des Landesgrundsteuergesetzes Baden-Württemberg, BFH, 2026-04-22, II R 26/24, S. 907
• Verfassungsmäßigkeit des Landesgrundsteuergesetzes Baden-Württemberg, BFH, 2026-04-22, II R 27/24, S. 917

Umsatzsteuer

• EuGH-Vorlage zu dem Erfordernis einer personellen und technischen Ausstattung einer festen Niederlassung, BFH, 2026-05-07, V R 12/24, S. 917
• Fehlende Leistungserbringung bei bloßer Hin- und Zurückberechnung einer Kostenpauschale für vergünstigte Kantinennutzung, BFH, 2026-04-16, V R 1/25, S. 922

Abgabenordnung

• Zahlung eines Duldungsverpflichteten auf die Steuerschuld; Erstattungsanspruch bei Zahlung auf die Steuerschuld eines anderen, BVerwG, 2025-12-03, 9 C 4/24, S. 925

Umsatzsteuer

• Besteuerung von Reisebüros nach dem System der Margenbesteuerung ohne Vorsteuerabzug auch bei negativer Marge anwendbar („Kaffeefahrten“), EuGH, 2026-09-10, C-565/24, S. 929

Inhalt HFR 9/2026

Abgabenordnung

• Gemeinnützigkeit einer unternehmensverbundenen Stiftung, BFH, 2025-12-04, V R 11/24, S. 753
• Gebühren bei verbindlicher Auskunft, BFH, 2026-02-25, II R 38/23, S. 758
• Zur Entkräftung der Bekanntgabevermutung des § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO durch den Rechtsnachfolger des Bescheidadressaten, BFH, 2026-06-11, VI R 16/24, S. 763
• Obligatorische Festsetzung des Verspätungszuschlags für nicht fristgemäß abgegebene Gewinnfeststellungserklärung – keine Berücksichtigung von Vorauszahlungen, BFH, 2026-03-26, IV R 29/23, S. 766
• Keine Durchbrechung der Akzessorietät im Haftungsrecht im Falle der Teilnahme an einer Steuerhinterziehung, BFH, 2026-04-21, VII R 18/24, S. 771

Bewertungsrecht

• Hinzurechnung im vereinfachten Ertragswertverfahren, BFH, 2026-03-25, II R 17/23, S. 775

Doppelbesteuerung

• Unzumutbarkeit der Rückkehr an den Wohnsitz aus beruflichen Gründen i. S. des Art. 15a Abs. 2 DBA-Schweiz 1971/2010, BFH, 2026-04-09, VI R 31/24, S. 777

Einkommensteuer

• Steuerfreiheit einer von den USA versorgungshalber gewährten Invaliditätsentschädigung, BFH, 2026-04-23, X R 29/22, S. 780
• Kein Übergang der Abzugsbeträge nach § 10f EStG auf den Erben, BFH, 2026-03-25, X R 23/24, S. 782
• Kein Erstattungsanspruch des Arbeitnehmers nach § 50d Abs. 1 Satz 2 EStG a. F. analog in Lohnsteuerfällen, BFH, 2026-04-09, VI R 12/24, S. 785

Abgabenordnung

• Keine Korrekturmöglichkeit bestandskräftiger Bescheide durch nachträgliche Ausübung des Wahlrechts auf Sonderausgabenabzug von Altersvorsorgebeiträgen, BFH, 2026-04-15, X R 28/24, S. 789

Doppelbesteuerung

• Besteuerungsrecht für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit an Bord eines Schiffes im nationalen Seeverkehr nach Art. 14 DBA-Zypern 2011, BFH, 2026-04-09, VI R 1/24, S. 794

Grundgesetz

• Verfassungsmäßigkeit des § 15a Abs. 1a EStG, BFH, 2026-02-26, IV R 27/23, S. 797

Kindergeld

• Kein Verbrauch der Erstausbildung durch Ausbildung zum Rettungssanitäter, BFH, 2026-04-22, III R 7/24, S. 802

Erbschaftsteuer

• Steuerbefreiung für ein Familienheim nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG; Begriff des Grundstücks, BFH, 2026-06-17, II R 27/23, S. 808

Abgabenordnung

• Abweichende Festsetzung aus Billigkeitsgründen bei der Erbschaftsteuer, BFH, 2026-02-25, II R 1/22, S. 811

Finanzgerichtsordnung

• Wiedereinsetzung in den vorigen Stand – sicherer Übermittlungsweg, BFH, 2026-02-24, VII R 34/24, S. 813

Gerichtsverfassungsgesetz

Finanzgerichtsordnung

• Kein Anspruch auf Entschädigung während des Ruhens des Verfahrens, BFH, 2026-02-25, X K 2/25, S. 817

Gewerbesteuer

• Vereinigung mehrerer gewerblicher Betätigungen zu einem einheitlichen Gewerbebetrieb nach Hinzuerwerb eines Betriebs, BFH, 2026-01-28, X R 8/23, S. 822

Insolvenzordnung

• Rückforderung einer auf ein Insolvenzanderkonto eingegangenen Zahlung, BFH, 2026-01-28, X R 3/23, S. 827

Körperschaftsteuer

• Dauerverlustgeschäfte im kommunalen Querverbund – Spartenrechnung auf Ebene eines Organträgers, BFH, 2026-05-06, I R 5/23, S. 829

Finanzgerichtsordnung

• VGA: Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines betrieblichen Pkw, BFH, 2025-12-17, I B 17/24, S. 832

Umsatzsteuer

• Besteuerung von Umsätzen über einen Appstore (Rechtslage bis zum 31.12.2014), BFH, 2026-03-26, V R 46/25 (XI R 10/20), S. 835

Umwandlungssteuerrecht

Körperschaftsteuer

• Vereinbarkeit der pauschalen Bemessung nicht abziehbarer Betriebsausgaben in Höhe von 5 % des Verschmelzungsgewinns (§ 12 Abs. 2 Satz 2 UmwStG 2006 i. V. m. § 8b Abs. 3 Satz 1 KStG) mit Art. 7 Abs. 1 der Fusionsrichtlinie, BFH, 2026-05-20, X R 27/22 (Az. des EuGH: Rs. C-882/26), S. 837

Umsatzsteuer

Unionsrecht

• Recht des Geschäftsführers einer Gesellschaft, der als Haftungsschuldner für die von dieser geschuldete Mehrwertsteuer in Anspruch genommen wird, auf einen wirksamen Rechtsbehelf, EuGH, 2026-07-16, C-158/25, S. 843