Kölner Steuerdialog (kösdi)

kösdi – Die Beraterzeitschrift

• anerkannt in Praxis, Wissenschaft und Rechtsprechung
• erstellt durch Berater für Berater
• 2017 im 50. Jahr

kösdi – Report

• jeden Monat hochaktuell Beratungsrelevantes aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung
• einzigartig aus Beratersicht für Berateranliegen aufbereitet
• Hinweise zur Gestaltungs- und Abwehrberatung

kösdi – Themen

• jeden Monat zwei praxisrelevante Themen
• aufbereitet durch Berater für Berater
• Aufzeigen von Gestaltungschancen und von Hinweisen zur Vermeidung von Steuerfallen

kösdi – Gestaltung

• jeden Monat fundierte und kompakte Darstellung eines aktuellen Gestaltungsthemas
• unmittelbar umsetzbar in der Praxis

kösdi – Chronik und kösdi-Steuerschutz

• jeden Monat der Blick über den Tellerrand des Steuerrechts

Aktuell im Kölner Steuerdialog (April 2026) u.a.

Praxisrelevante Hinweise zur Jahresendsteuergesetzgebung

kösdi Heft 4/2026 beinhaltet zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Dabei berichtet er u.a. über geplante Änderungen durch das kürzlich in das Gesetzgebungsverfahren eingebrachte Altersvorsorgereformgesetz. Berücksichtigt werden daneben neueste BFH-Entscheidungen, u.a. höchstaktuell auch die am 19.3.2026 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Urteile, z.B. vom 13.11.2025, IV R 24/23 zum Mitunternehmerrisiko eines stillen Gesellschafters, und jüngst veröffentlichte Verwaltungsanweisungen, so z.B. BMF-Schreiben vom 3.3.2026 zur umsatzsteuerlichen Beurteilung der Überlassung von Dienstwagen an die Arbeitnehmer mit dem Recht der privaten Mitbenutzung. Im ersten Themenbeitrag widmet sich der Schriftleiter der Zeitschrift, Dr. Martin Strahl den im Zuge der Jahresend-Steuergesetzgebung ergangenen Neuerungen, insbesondere durch das Standortfördergesetz, das Steueränderungsgesetz 2025 und das Aktivrentengesetz und gibt hierzu wertvolle Praxishinweise. Im zweiten Themenbeitrag geht Diana Durst auf die AStBV (St) 2026 ein und berücksichtigt dabei auch die bedeutenden materiellen Neuerungen aus der zuvor veröffentlichten 2025er-Fassung, die in der aktuellen 2026er-Fassung im Wesentlichen fortgelten. Die Neufassung verfolgt insbesondere das Ziel, aktuelle BGH- und OLG-Rspr. sowie die zunehmende Digitalisierung des Strafverfahrens abzubilden. Im Beitrag zur Gestaltung befasst sich Dr. Guido Bodden mit den Gefahren der gewerblichen Einkünftequalifikation bei Freiberufler-Personengesellschaften und gibt Praxishinweise dazu, wie diese abgewendet werden können.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (März 2026) u.a.

Der Mitunternehmeranteil – ein Chamäleon

kösdi Heft 3/2026 beinhaltet zunächst den Report von Klaus Korn mit höchstaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Dort berichtet er u.a. über weitere jüngst verkündete Standortfördergesetz (StoFöG) und die dort enthaltenen Steuergesetzänderungen. Berücksichtigt werden daneben neueste BFH-Entscheidungen, u.a. brandaktuell auch die am 19.2.2026 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Urteile (z.B. diejenige vom 19.11.2025, I R 50/22) zur Frage der Fremdüblichkeit einer auf Entgeltumwandlung beruhende Pensionszusage) oder von der Finanzverwaltung kürzlich veröffentlichter Verlautbarungen, so z.B. das 22 Seiten umfassende BMF-Schreiben vom 26.1.2026 zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten im Sinne von § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG bei der Instandsetzung und Modernisierung von Gebäuden. Im ersten Themenbeitrag befasst sich Dr. Guido Bodden dem Mitunternehmeranteil, den er als Chamäleon des Steuerrechts bezeichnet. Unter Vergleichen zu Phänomenen und Unterarten des zoologischen Chamäleons (z.B. Stummelschwanzchamäleons) geht er auf die steuerrechtlichen Ausgestaltungen, Eigenschaften und Besonderheiten des Mitunternehmeranteils ein. Im zweiten Themenbeitrag geht Dr. Mirko Wolgang Brill auf das für die Stiftungspraxis bedeutsame Thema „asset protection“ (frei übersetzt: Vermögensschutz) bei Verwendung von Stiftungen ein. Im Beitrag zur Gestaltung befasst sich Klaus Korn mit Möglichkeiten der Vermeidung von verrechenbaren Verlusten nach § 15a EStG durch eine „richtige“ Einlage.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Februar 2026) u.a.

Steuerfolgen der unentgeltlichen Übertragung von Anteilen an gewerblichen Personengesellschaften unter Nießbrauchvorbehalt

kösdi Heft 2/2026 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Dort berichtet er u.a. über weitere jüngst verkündete Steueränderungsgesetze (Mindeststeueranpassungsgesetz, Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung oder das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz). Berücksichtigt werden daneben aktuelle BFH-Entscheidungen, u.a. brandaktuell auch die am 22.1.2026 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Urteile (z.B. diejenigen vom 12.11.2025 zur Frage der Verfassungsmäßigkeit neuen Bewertungsrecht zur Grundsteuer im Bundesmodell) oder neueste Verwaltungsanweisungen, z.B. das BMF-Schreiben vom 19.1.2026 zur ertragsteuerlichen Behandlung von Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten zur Bewertung. Im vom Schriftleiter, Dr. Martin Strahl zusammen mit Dr. Katrin Dorn erstellte ersten Themenbeitrag befasst sich mit den ertrag- und schenkungsteuerlichen Folgen und Beratungsfelder der unentgeltlichen Übertragung von Anteilen an gewerblichen Personengesellschaften unter Nießbrauchvorbehalt. Im zweiten Themenbeitrag von Stefan Engels und Dr. Claas Fuhrmann behandeln die Ausschlagung der Erbschaft als steuerliches Gestaltungsmittel. Im Beitrag zur Gestaltung geht Dr. Guido Bodden auf den Wegfall der Geschäftsgrundlage bei Eintritt ungewollter Steuerwirkungen ein.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Januar 2026) u.a.

Ertragsteuerliche Betriebsaufspaltung und umsatzsteuerliche Organschaft

Das erste Heft im neuen Jahr (kösdi Heft 1/2026) enthält wie üblich zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Dort berichtet er u.a. über jüngst verkündete Steueränderungsgesetze, wie das Steueränderungsgesetz 2025 und das Aktivrentengesetz. Berücksichtigt werden daneben aktuelle BFH-Entscheidungen und jüngst veröffentlichte Verwaltungsanweisungen, z.B. das BMF-Schreiben vom 8.12.2025 zur Bewertung von Tieren in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben. Im ersten Themenbeitrag befasst sich Jacob Eisenreich mit der bilanzrechtlichen Erfassung von Gutscheinen sowie der umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen. In umsatzsteuerlicher Hinsicht geht er u.a. auf die unterschiedlichen Arten von Gutscheinen, wie Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen, und die dabei zu beachtenden Besonderheiten ein. Im zweiten Themenbeitrag behandelt Dr. Guido Bodden die ertragsteuerliche Betriebsaufspaltung und die umsatzsteuerliche Organschaft und den dabei zu beachtenden Problemen. Im Beitrag zur Gestaltung geht Dr. Martin Strahl im Rahmen der Betriebsaufspaltung die Frage ein, ob eine sachliche Verflechtung auch durch die Überlassung eines Arbeitszimmers begründet werden kann. Brandaktuell behandelt er dabei auch auf die jüngst im BGBl. I verkündete Neufassung von § 8 EStDV durch die Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Dezember 2025) u.a.

Verbindliche Auskünfte in Abgabenordnung und Unionszollkodex

kösdi Heft 12/2025 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Dort berichtet er u.a. über aktuelle Stände zu laufenden Gesetzesvorhaben, wie z.B. zum Steueränderungsgesetz 2025, Standortförderungsgesetz, Mindeststeueranpassungsgesetz und zum sog. Cuxhavengesetz) und den dort vorgesehenen Steuerrechtsänderungen. Brandaktuell berücksichtigt werden auch die vom BFH am 20.11.2025 auf seiner Homepage veröffentlichten Entscheidungen, so z.B. das Urteil des IX. Senats vom 7.10.2025, XI R 26/24, bei dem es um die Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für eine denkmalgeschützte Immobilie in Grund- und Boden- sowie Gebäudeanteil für Zwecke der AfA ging. Auch auf jüngst veröffentlichte Verwaltungsanweisungen, z.B. das aktuelle BMF-Schreiben vom 24.10.2025 zur Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen nach § 4 Nr. 21 UStG i.d.F. des JStG 2024, geht er ein. Im ersten Themenbeitrag befasst sich Leonard Kielbassa mit verbindlichen Auskünften nach Abgabenordnung (§ 89 Abs. 2 AO) und dem Unionszollkodex und den dort derzeit schon existierenden Instrumenten der verbindlichen Zolltarifauskunft sowie der verbindlichen Ursprungsauskunft. Er geht jedoch auch bereits auf die ab 1.12.2027 mögliche verbindliche Zollwertauskunft ein. Im zweiten Themenbeitrag erläutert Vivienne Paschmanns wichtige Entwicklungen für die Praxis zum notwendigen und gewillkürten Sonderbetriebsvermögens (I und II).

Aktuell im Kölner Steuerdialog (November 2025) u.a.

Steuerliche Hinweise zum Jahresende 2025

Wie jedes Jahr beinhaltet das kösdi-Heft 11/2025 den von Klaus Korn und Dr. Martin Strahl gemeinsam verfassten Themenbeitrag „Steuerliche Hinweise zum Jahresende 2025“, auf den die steuerlichen Berater sicherlich bereits gewartet haben. Der Beitrag fasst den steuerlichen Handlungsbedarf auf Grund anstehender oder bereits verabschiedeter, aber erst in 2026 anzuwendenden Gesetzesänderungen (z.B. durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm, Steueränderungsgesetz 2025, Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarz¬arbeitsbekämpfung, Aktivrentengesetz, Standortfördergesetz oder das MinStAnpG) sowie zu wichtigen Beratungsschwerpunkten (z.B. für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, Gemeinnützige und juristische Personen des öffentlichen Rechts, Unternehmensumstrukturierungen, für Kapital- und Personengesellschaften sowie zur Umsatzsteuer) zusammen. Die Autoren weisen dabei auf anstehende gesetzliche Neuerungen, aktuelle Gerichtsentscheidungen und bedeutende Verwaltungsanweisungen hin und bieten hierzu Gestaltungsempfehlungen und Beratungshinweise. Abschließend beinhaltet der Beitrag eine besonders wertvolle und auf die Belange der Steuerberatungspraxis fokussierte Checkliste mit insgesamt 125 zeitkritischen Punkten, die das Aufspüren von steuerli¬chem Handlungsbedarf und die steuerorientierten Gestaltungsmöglichkeiten unterstützen soll. Dabei geht es einerseits darum, zum Jahresende 2025 ablaufende Fristen zu wahren, die Einkünfte noch zu beein¬flussen, Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen und „Steuerfallen“ zu meiden, und andererseits darum, Weichen für das Jahr 2026 zu stellen.

Außerdem exklusiv in Stollfuß Steuerrecht Premium enthalten: Seminarunterlagen zu kösdi-Spezialseminaren mit Schaubildern, Beispielen und Musterformulierungen

Weitere kösdi-Spezialseminare

KSp 54 - Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2024
KSp 53 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2024
KSp 52 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2023
KSp 51 – Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2023
KSp 50 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2022
KSp 49 – Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2022
KSp 48 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung 2022
KSp 47 – Rund um die Freiberuflergesellschaft
KSp 46 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2021
KSp 45 – Reform des Gemeinnützigkeits- sowie Stiftungsrechts und Neues zur Besteuerung der öffentlichen Hand
KSp 44 – Kassenprüfung, Schätzung und bargeldintensive Unternehmen 2020
KSp 43 – Gemeinnützige Körperschaften und juristische Personen des öffentlichen Rechts 2020
KSp 42 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung
KSp 41 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2020
KSp 40 – Beratungsbrennpunkt Personengesellschaften 2019
KSp 39 – Gemeinnützige Körperschaften und juristische Personen des öffentlichen Rechts
KSp 38 – Die neuen Erbschaftsteuerrichtlinien - Vorweggenommene Erbfolge - Testamentsgestaltung
KSp 37 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2019
KSp 36 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung 2019
KSp 35 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2018
KSp 34 – Kassenprüfung, Schätzung und bargeldintensive Unternehmen
KSp 33 – Unternehmen in der Krise
KSp 32 – Gemeinnützigkeitsrecht und Besteuerung der öffentlichen Hand
KSp 31 – Brennpunkte der steuerlichen Außenprüfung 2017
KSp 29 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2017
KSp 28 – Brennpunkte Personengesellschaft 2017
KSp 27 – Das neue Erbschaftsteuerrecht – Vorweggenommene Erbfolge – Testamentsgestaltung
KSp 26 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung
KSp 25 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2016
KSp 24 – Stiftungen, Gemeinnützige, Körperschaften des öffentlichen Rechts
KSp 23 – Brennpunkte der steuerlichen Außenprüfung
KSp 22 – Gestaltende Steuerberatung 2015
KSp 21 – Brennpunkte Personengesellschaft
KSp 20 – Vorweggenommene Erbfolge nach der Entscheidung des BVerfG
KSp 19 – Unternehmens- und Anteilskauf
KSp 18 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2014
KSp 17 – Beratungsbrennpunkt Personengesellschaft

ISSN: 0172-1720