Das Bild zeigt den Bott / Walter KStG Kommentar.

Körperschaftsteuergesetz Kommentar

Der Bott / Walter KStG Kommentar bietet eine ausführliche Kommentierung des Körperschaftsteuergesetztes. Dabei werden Gestaltungsempfehlungen zu praxisrelevanten Problemstellungen gegeben und weitere Schwerpunkte (Gemeinnützigkeit, Organschaft, Unionsrecht u.v.m.) behandelt.

Der Körperschaftsteuergesetz Kommentar ist Bestandteil folgender Fachportale:

Erscheinungsform

Print Apart

Online

LBW in 3 Ordnern inkl. Online-Zugang zum Werk + 360° KStG eKommentar + eNews Steuern; ca. 7.200 Seiten; ca. 6 Aktualisierungen pro Jahr; (Fortsetzungsbezug: mindestens 1 Jahr)

200,93 €

Preise zzgl. MwSt

Die Vorteile des Bott / Walter KStG Kommentars

Umfassender Kommentar zum KStG unter Berücksichtigung aktueller Gesetzesänderungen, Rechsprechung, Verwaltungsanweisungen uvm.
Mit einem Autorenteam aus Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung informiert der Kommentar Sie fundiert und umfassend
Gestaltungsempfehlungen zu praxisrelevanten Problemstellungen

Für persönliche Anfragen und Bestellungen stehen wir Ihnen unter der Telefonnummer 0228 / 724-0 oder per E-Mail an info@stollfuss.de zur Verfügung.

Kompakt und systematisch

Das Körperschaftsteuergesetz gehört zu den schwierigsten und beratungsintensivsten Bereichen des Steuerrechts und stellt höchste Anforderungen an die Berater. Der Bott / Walter Körperschaftsteuergesetz (KStG) Kommentar bietet eine ausführliche Kommentierung des KStG und leistet wertvolle Gestaltungsberatung zu praxisrelevanten Problemstellungen wie z.B. Verwaltungsanweisungen, Verlustabzug und Besteuerung.

Herausgeber des KStG Kommentars

Dipl.-Finanzwirt Harald Bott, Ministerialrat
Dr. Wolfgang Walter, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht

Die inhaltlichen Schwerpunkte des Bott / Walter KStG Kommentars

Gemeinnützigkeit und Besteuerung der öffentlichen Hand
Organschaft mit den für die Gestaltungsberatung relevanten Aspekten des GAV, Verlustabzug
Aktuelles aus dem Unionsrecht

Aktuell in der 170. Aktualisierung (Juli 2023)

Verfassungswidrigkeit von Übergangsregelungen vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren!
Die Übergangsregelungen zu § 36 Abs. 4 KStG i.d.F. des JStG 2010 sowie § 36 Abs. 6a KStG i.d.F. des JStG 2010 und i.d.F. v. 25.07.2017 sind verfassungswidrig. Der Gesetzgeber ist zur rückwirkenden Neuregelung bis zum 31.12.2023 aufgefordert (BVerfG v. 24.11.2022, 2 BvR 1424/15; v. 6.12.2022, 2 BvL 29/14).

Aktuell in der 169. Aktualisierung (Juni 2023)

§ 14 KStG in aktueller Fassung inklusive kleinerer Anpassungen durch das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) v. 16.12.2022 (BGBl. I 2022, 2294 = BStBl I 2023, 7) betreffend Regelungen zur mittelbaren Organschaft, Umgang mit Mehr- und Minderabführungen in der Bilanz sowie Übergangsregelungen des KöMoG v. 25.06.2021 (BGBl. I 2021, 2050 = BStBl I 2021, 889).

Aktuell in der 168. Aktualisierung (Mai 2023)

Bestimmte öffentlich-rechtliche Kreditanstalten und Kreditinstitute, die i.R. eines öffentlichen Auftrags Sonderaufgaben wahrnehmen, sind nach § 5 Abs. 1 Nr. 2 und 2a KStG von der Körperschaftsteuer freigestellt.
Bislang war die Investitionsbank Sachsen-Anhalt eine teilrechtsfähige Anstalt innerhalb der Anstalt der Norddeutschen Landesbank-Girozentrale. Ab 1.3.2023 wird die Investitionsbank Sachsen-Anhalt als Anstalt des öffentlichen Rechts mit eigener Rechtspersönlichkeit geführt. An diese Änderung wurde § 5 KStG durch das Jahressteuergesetz 2022 angepasst.

Aktuell in der 167. Aktualisierung (März 2023)

Die Übergangsregelung für juristische Personen des öffentlichen Rechts zur aus der Anwendung des § 2b UStG resultierenden USt-Pflicht für Betriebe gewerblicher Art wurde durch das JStG 2022 v. 16.12.2022 (BGBl. I 2022, 2294 = BStBl I 2023, 7) nochmals bis 31.12.2024 verlängert. Auf die Auswirkungen geht Bott in seiner Überarbeitung ein.

Weiterhin werden die aktuellen Erkenntnisse von Finanzverwaltung und Rechtsprechung zu den Besonderheiten der Einkommensermittlung bei BgA dargestellt. Mit FG Schleswig-Holstein v. 17.06.2021 (1 K 115/17, EFG 2022, 265 (Rev. BFH: I R 43/21)) geht die Rechtsprechung erneut auf die Voraussetzungen für die Zusammenfassung mehrerer BgA ein. Mit dem durch das BMF-Schreiben v. 04.04.2022 (IV C 2 – S 2836/21/10001 :001, BStBl I 2022, 645) überarbeiteten Schreiben v. 28.01.2019 werden Fragen zu der Feststellung des steuerlichen Einlageskontos, § 27 KStG, bei BgA ohne eigne Rechtspersönlichkeit beantwortet.

Durch das JStG 2022 v. 16.12.2022 (BGBl. I 2022, 2294 = BStBl I 2023, 7) wurde das Feststellungsverfahren der Einlagenrückgewähr nach § 27 Abs. 8 KStG, welches bisher nur Kapitalgesellschaften innerhalb der EU erfasste, auf alle ausländischen Kapitalgesellschaften (also auch auf Drittstaaten-Kapitalgesellschaften und EWR-Kapitalgesellschaften), ausgeweitet.

Aktuell in der 166. Aktualisierung (Februar 2023)

Wie sind die Zuwendungen einer gemeinnützigen Körperschaft an ihre gemeinnützige Tochtergesellschaft für die Einkommensermittlung zu bewerten? Antworten zur Abgrenzung zwischen verdeckter Gewinnausschüttung und Spende gibt die Kommentierung zu § 9 KStG (Abziehbare Aufwendungen).

Zu den abziehbaren Aufwendungen gehören nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG Zuwendungen wie Spenden und Mitgliedsbeiträge. Der Abzug von Zuwendungen steht unter dem gesetzlichen Vorbehalt, dass keine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) i.S.d. § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG vorliegt. Mit Urteil v. 13.7.2021 (I R 16/18) hat der BFH hervorgehoben, dass der Vorrang des § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG zu beachten ist. Im Urteil ging es um die Voraussetzungen einer vGA bei einer Sachspende einer Kapitalgesellschaft an eine von den Gesellschaftern gegründete gemeinnützige Kunststiftung.

Eine vGA kann auch bei einer Zuwendung an einer gemeinnützigen Körperschaft an eine ebenfalls gemeinnützige Tochtergesellschaft in Betracht kommen. Für solche Zuwendung ist Rahmen eines Fremdvergleichs zu prüfen, ob es sich um eine vGA oder eine Spende handelt (BFH v. 13.7.2022, I R 52/20).

Weitere Neuigkeiten zur Organschaft in der Kommentierung zu § 14 KStG.
Im Rahmen der Durchführung eines Gewinnabführungsvertrages können Fehler bei der Bilanzierung zum Scheitern einer Organschaft führen. Unter bestimmten Voraussetzungen können Bilanzierungsfehler steuerlich geheilt werden. Eine Voraussetzung für die Heilung ist, dass ein ordentlicher Kaufmann die Fehlerhaftigkeit nicht hätte erkennen müssen. Dies wird bei Vorliegen eines uneingeschränkten Bestätigungsvermerks fingiert. Nach OFD Frankfurt a.M. v. 4.1.2022 gilt dies nicht für den Bestätigungsvermerk eines IFRS-Konzernabschlusses. Zu dieser Unterscheidung zwischen HGB- und IFRS-Konzernabschluss nimmt Walter nun Stellung.

In der 165. Aktualisierung (Januar 2023)

§ 4 KStG (Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts)
- Kapitalertragsteuer auf Ergebnisse aus Betrieben gewerblicher Art (Teil 2):
§ 14 KStG (Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft)
- EuGH v. 14.5.2020 zur vertikalen und horizontalen steuerlichen Integration
- FG Düsseldorf v. 12.4.2021 zur Organschaftsfähigkeit einer Kapitalgesellschaft, an der eine atypisch stille Beteiligung besteht

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