Kölner Steuerdialog (kösdi)

kösdi – Die Beraterzeitschrift

• anerkannt in Praxis, Wissenschaft und Rechtsprechung
• erstellt durch Berater für Berater
• 2017 im 50. Jahr

kösdi – Report

• jeden Monat hochaktuell Beratungsrelevantes aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung
• einzigartig aus Beratersicht für Berateranliegen aufbereitet
• Hinweise zur Gestaltungs- und Abwehrberatung

kösdi – Themen

• jeden Monat zwei praxisrelevante Themen
• aufbereitet durch Berater für Berater
• Aufzeigen von Gestaltungschancen und von Hinweisen zur Vermeidung von Steuerfallen

kösdi – Gestaltung

• jeden Monat fundierte und kompakte Darstellung eines aktuellen Gestaltungsthemas
• unmittelbar umsetzbar in der Praxis

kösdi – Chronik und kösdi-Steuerschutz

• jeden Monat der Blick über den Tellerrand des Steuerrechts

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Dezember 2025) u.a.

Verbindliche Auskünfte in Abgabenordnung und Unionszollkodex

kösdi Heft 12/2025 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Dort berichtet er u.a. über aktuelle Stände zu laufenden Gesetzesvorhaben, wie z.B. zum Steueränderungsgesetz 2025, Standortförderungsgesetz, Mindeststeueranpassungsgesetz und zum sog. Cuxhavengesetz) und den dort vorgesehenen Steuerrechtsänderungen. Brandaktuell berücksichtigt werden auch die vom BFH am 20.11.2025 auf seiner Homepage veröffentlichten Entscheidungen, so z.B. das Urteil des IX. Senats vom 7.10.2025, XI R 26/24, bei dem es um die Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für eine denkmalgeschützte Immobilie in Grund- und Boden- sowie Gebäudeanteil für Zwecke der AfA ging. Auch auf jüngst veröffentlichte Verwaltungsanweisungen, z.B. das aktuelle BMF-Schreiben vom 24.10.2025 zur Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen nach § 4 Nr. 21 UStG i.d.F. des JStG 2024, geht er ein. Im ersten Themenbeitrag befasst sich Leonard Kielbassa mit verbindlichen Auskünften nach Abgabenordnung (§ 89 Abs. 2 AO) und dem Unionszollkodex und den dort derzeit schon existierenden Instrumenten der verbindlichen Zolltarifauskunft sowie der verbindlichen Ursprungsauskunft. Er geht jedoch auch bereits auf die ab 1.12.2027 mögliche verbindliche Zollwertauskunft ein. Im zweiten Themenbeitrag erläutert Vivienne Paschmanns wichtige Entwicklungen für die Praxis zum notwendigen und gewillkürten Sonderbetriebsvermögens (I und II).

Aktuell im Kölner Steuerdialog (November 2025) u.a.

Steuerliche Hinweise zum Jahresende 2025

Wie jedes Jahr beinhaltet das kösdi-Heft 11/2025 den von Klaus Korn und Dr. Martin Strahl gemeinsam verfassten Themenbeitrag „Steuerliche Hinweise zum Jahresende 2025“, auf den die steuerlichen Berater sicherlich bereits gewartet haben. Der Beitrag fasst den steuerlichen Handlungsbedarf auf Grund anstehender oder bereits verabschiedeter, aber erst in 2026 anzuwendenden Gesetzesänderungen (z.B. durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm, Steueränderungsgesetz 2025, Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarz¬arbeitsbekämpfung, Aktivrentengesetz, Standortfördergesetz oder das MinStAnpG) sowie zu wichtigen Beratungsschwerpunkten (z.B. für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, Gemeinnützige und juristische Personen des öffentlichen Rechts, Unternehmensumstrukturierungen, für Kapital- und Personengesellschaften sowie zur Umsatzsteuer) zusammen. Die Autoren weisen dabei auf anstehende gesetzliche Neuerungen, aktuelle Gerichtsentscheidungen und bedeutende Verwaltungsanweisungen hin und bieten hierzu Gestaltungsempfehlungen und Beratungshinweise. Abschließend beinhaltet der Beitrag eine besonders wertvolle und auf die Belange der Steuerberatungspraxis fokussierte Checkliste mit insgesamt 125 zeitkritischen Punkten, die das Aufspüren von steuerli¬chem Handlungsbedarf und die steuerorientierten Gestaltungsmöglichkeiten unterstützen soll. Dabei geht es einerseits darum, zum Jahresende 2025 ablaufende Fristen zu wahren, die Einkünfte noch zu beein¬flussen, Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen und „Steuerfallen“ zu meiden, und andererseits darum, Weichen für das Jahr 2026 zu stellen.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Oktober 2025) u.a.

Partneraufnahme in Freiberuflerpraxen – Gestaltung, Fallstricke und steuerliche Folgen im Überblick

kösdi Heft 10/2025 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. So befasst er sich u.a. mit neuesten Gesetzesvorhaben, wie die kürzlich veröffentlichten Referenten- und Regierungsentwürfe, wie z.B. das Steueränderungsgesetz 2025, das Standortförderungsgesetz, das Arbeitsmarktstärkungsgesetz oder das Cuxhavengesetz) und den dort vorgesehenen Steuerrechtsänderungen. Brandaktuell berücksichtigt werden auch die vom BFH am 18.9.2025 auf seiner Homepage veröffentlichten Entscheidungen, so z.B. das Urteil des IX. Senats vom 30.4.2025, XI R 15/23, bei dem es um die Frage ging, ob (E-)Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe i.S. des § 147 Abs. 1 Nr. 2 und 3 AO angesehen werden können oder digitale Unterlagen über Konzernverrechnungspreise dem Anwendungsbereich des § 147 Abs. 1 Nr. 5 AO unterfallen. Auch jüngst veröffentlichte Verwaltungsanweisungen, z.B. das aktuelle BMF-Schreiben vom 21.8.2025 zu den Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Steuerermäßigung nach § 35c EStG für energetische Maßnahmen an zu eigenen Wohnungszwecken genutzten Gebäuden wird im Reportbeitrag behandelt. Im ersten Themenbeitrag befassen sich Stefan Engels und Dr. Claas Fuhrmann mit möglichen Gestaltungen, Fallstricken und steuerlichen Folgen bei der der Partneraufnahme in Freiberuflerpraxen. Besonders praxisrelevant ist dabei die tabellarische Übersicht zu den verschiedenen Gestaltungsmodellen, wie z.B. Einlage-, Zuzahlungs-, Gewinnvorab- und das Nullbeteiligungsmodell. Im zweiten Themenbeitrag erläutert Diana Durst geht es um das Thema „Flankenschutz“, das von der Finanzverwaltung als neue „Waffe“ eingesetzt wird, z.B. bei der Überprüfung des Vorhandenseins eines „häuslichen Arbeitszimmers“ bei der „doppelten Haushaltsführung“, in der Gastronomie oder bei Verträgen zwischen nahen Angehörigen. Gegenstand des Gestaltungsbeitrags von Thomas Carlé ist der Verzicht auf den Zugewinn im Rahmen der Schenkungsteuer.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (September 2025) u.a.

Vorsteueraufteilung bei Gebäuden – ein Überblick mit kritischen Anmerkungen

kösdi Heft 9/2025 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. So befasst er sich u.a. mit einem vom BMF kürzlich veröffentlichten Referentenentwurf für ein Mindestbesteuerungsanpassungsgesetz (MinStAnpG). Brandaktuell berücksichtigt werden auch die vom BFH am 21.8.2025 auf seiner Homepage veröffentlichten Entscheidungen, so z.B. das Urteil des IX. Senats vom 9.5.2025, IX R 4/23, bei dem es um die Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage ging. Ebenfalls berücksichtigt sind aktuelle Verwaltungsanweisungen, wie z.B. das BMF-Schreiben vom 1.8.2025, durch das die Rn. 15.35a und Rn. Org.03 des neuen UmwStE 2025 bereits neu gefasst wurden. Im ersten Themenbeitrag des Hefts befasst sich der kösdi-Schriftleiter, Dr. Martin Strahl mit Neuerungen im Bereich des Gemeinnützigkeitsrechts und bei der Besteuerung der öffentlichen Hand. Dabei geht er u.a. auf das Urteil des BFH vom 29.8.2024, V R 43/21 betreffend die Zusammenfassung von BgA nach § 4 Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 und 3 KStG ein, zu dem kürzlich auch das BMF ein aktuelles Schreiben vom 6.6.2025 veröffentlicht hat. Im zweiten Themenbeitrag erläutert Dr. Martin Kahsnitz die Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung bei Beteiligungsstrukturen, wobei der Fokus bei der Betriebsstättenzurechnung und funktionalen Zuordnung im Kontext der Immobiliengesellschaften liegt. Dr. Guido Bodden befasst sich in seinem Gestaltungsbeitrag mit der Buchung von Einbringungs- und Einlagevorgängen auf Gesellschafterkonten bei Personengesellschaften. Dabei weist er darauf hin, dass für zivil- und steuerliche Zwecke die Rechtsnatur eines jeden Kontos als Eigen- und Fremdkapital auszuweisendes Gesellschafterkonto von besonderer Bedeutung sind.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (August 2025) u.a.

Vorsteueraufteilung bei Gebäuden – ein Überblick mit kritischen Anmerkungen

kösdi Heft 8/2025 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit neuesten Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. So befasst er sich u.a. mit den vom BMF kürzlich veröffentlichten Referentenentwürfen, zum einen mit dem Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226 und zum anderen mit dem mit dem Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung. Brandaktuell berücksichtigt werden auch die vom BFH am 24.7.2025 auf seiner Homepage veröffentlichten Entscheidungen, so z.B. das Urteil vom 14.5.2025, XI R 24/23 zur Steuerbefreiung der vertretungsweisen Übernahme eines ärztlichen Notfalldienstes gegen Entgelt. Im ersten Themenbeitrag des Hefts befasst sich Dr. Mirko Wolfgang Brill mit Vorsteueraufteilung bei Gebäuden. Der Autor weist zunächst auf die Beratungsrelevanz und Haftungsrisiken der Thematik hin und erläutert eingehend die verschiedenen Aufteilungsmethoden der Vorsteuer, wobei er auch auf die Auffassung der Finanzverwaltung im BMF-Schreiben vom 13.2.2024 eingeht. Brandaktuell befasst er sich mit der möglichen künftigen Gesetzeslage zu § 15 Abs. 4 UStG, die sich ergeben könnte, sofern die im Referentenentwurf eines Gesetzes zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung geplanten Änderungen Gesetzeskraft erlangen sollten. Im zweiten Themenbeitrag erläutert Dr. Elmar Urbach die steuerrechtlichen Aspekte eines Gesellschafterwechsels insbesondere bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften (z.B. im Bereich der Ertragsteuern, der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie der Grunderwerbsteuer). Im Beitrag zur Gestaltung befasst sich Klaus Korn mit dem jüngst im BGBl. verkündeten Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland und dem Stichtag 30.6./1.7.2025 für die Anwendung der neuen degressiven AfA in § 7 Abs. 2 EStG und der speziellen AfA für Elektrofahrzeuge in § 7 Abs. 2a EStG.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Juli 2025) u.a.

Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten beim verbilligten GmbH-Anteilserwerb durch Manager

kösdi Heft 7/2025 enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit neuesten Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Höchstaktuell befasst er sich u.a. mit dem Entwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland (sog. Investitionsbooster), den der Bundestag in der geänderten Fassung der Beschlussempfehlung des BT-Finanzausschusses am 26.6.2025 in 2. und 3. Lesung beschlossen hat. Der Bundesrat wird sich voraussichtlich bereits am 11.7.2025 abschließend damit befassen. Im ersten Themenbeitrag des Hefts befasst sich Dr. Claas Fuhrmann mit dem verbilligten GmbH-Anteilserwerb und beleuchtet dabei nicht nur die damit verbundenen Risiken, sondern gibt auch einen Überblick über die sich daraus ergebenden Gestaltungsmöglichkeiten. Im Zusammenhang mit der verbilligten Anteilsüberlassung an Mitarbeiter geht er auch auf das BMF-Schreiben vom 1.6.2024 zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen ab 2024 (§ 19a EStG) ein. Im zweiten Themenbeitrag betrachten Charlotte Graßmann und Johannes Hoffmann die Erbauseinandersetzung in zivilrechtlicher und ertragsteuerlicher Hinsicht. Nach einem Überblick zu zivilrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten nebst Besonderheiten bei der Vertragsgestaltung behandeln sie die ertragsteuerlichen Problembereiche der Erbengemeinschaft und Erbauseinandersetzung, u.a. unter Berücksichtigung der Sonderfragen bei Personengesellschaften und sinnvoller Klauseln im Gesellschaftsvertrag, sei es in Form einer Fortsetzungsklausel oder durch eine einfache oder qualifizierte Nachfolgeklausel.

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Weitere kösdi-Spezialseminare

KSp 54 - Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2024
KSp 53 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2024
KSp 52 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2023
KSp 51 – Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2023
KSp 50 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2022
KSp 49 – Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2022
KSp 48 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung 2022
KSp 47 – Rund um die Freiberuflergesellschaft
KSp 46 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2021
KSp 45 – Reform des Gemeinnützigkeits- sowie Stiftungsrechts und Neues zur Besteuerung der öffentlichen Hand
KSp 44 – Kassenprüfung, Schätzung und bargeldintensive Unternehmen 2020
KSp 43 – Gemeinnützige Körperschaften und juristische Personen des öffentlichen Rechts 2020
KSp 42 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung
KSp 41 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2020
KSp 40 – Beratungsbrennpunkt Personengesellschaften 2019
KSp 39 – Gemeinnützige Körperschaften und juristische Personen des öffentlichen Rechts
KSp 38 – Die neuen Erbschaftsteuerrichtlinien - Vorweggenommene Erbfolge - Testamentsgestaltung
KSp 37 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2019
KSp 36 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung 2019
KSp 35 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2018
KSp 34 – Kassenprüfung, Schätzung und bargeldintensive Unternehmen
KSp 33 – Unternehmen in der Krise
KSp 32 – Gemeinnützigkeitsrecht und Besteuerung der öffentlichen Hand
KSp 31 – Brennpunkte der steuerlichen Außenprüfung 2017
KSp 29 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2017
KSp 28 – Brennpunkte Personengesellschaft 2017
KSp 27 – Das neue Erbschaftsteuerrecht – Vorweggenommene Erbfolge – Testamentsgestaltung
KSp 26 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung
KSp 25 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2016
KSp 24 – Stiftungen, Gemeinnützige, Körperschaften des öffentlichen Rechts
KSp 23 – Brennpunkte der steuerlichen Außenprüfung
KSp 22 – Gestaltende Steuerberatung 2015
KSp 21 – Brennpunkte Personengesellschaft
KSp 20 – Vorweggenommene Erbfolge nach der Entscheidung des BVerfG
KSp 19 – Unternehmens- und Anteilskauf
KSp 18 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2014
KSp 17 – Beratungsbrennpunkt Personengesellschaft

ISSN: 0172-1720